有価証券報告書-第38期(平成25年7月1日-平成26年6月30日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
(1) 繰延税金資産の発生の主な原因別の内訳
(注)当事業年度における繰延税金資産の純額は、貸借対照表の以下の項目に含まれております。
(2) 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の内訳
(3) 決算日後の法人税等の税率の変更
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月
1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が課されないことになりました。これに伴い、繰延税金資産及
び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、平成26年7月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一
時差異については従来の38.0%から35.6%となります。
この税率変更による影響額は軽微であります。
(1) 繰延税金資産の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成25年6月30日) | 当事業年度 (平成26年6月30日) | |
繰延税金資産 | ||
会員権評価損 | 18,640千円 | 18,640千円 |
投資有価証券評価損 | 22,535 | 11,748 |
賞与引当金 | 4,741 | 5,292 |
役員退職慰労引当金 | 50,021 | 51,392 |
未払事業税 | 12,985 | 18,377 |
退職給付引当金 | 58,147 | 61,808 |
未払賞与 | 29,094 | 35,093 |
過年度調整額 | 82,156 | ― |
その他 | 20,637 | 27,540 |
繰延税金資産小計 | 298,961 | 229,893 |
評価性引当額 | △107,134 | △24,978 |
繰延税金資産合計 | 191,826 | 204,915 |
繰延税金負債 | ||
その他有価証券評価差額金 | 18,626 | 29,077 |
のれん償却 | 996 | 996 |
繰延税金負債合計 | 19,623 | 30,074 |
繰延税金資産の純額 | 172,202 | 174,841 |
(注)当事業年度における繰延税金資産の純額は、貸借対照表の以下の項目に含まれております。
前事業年度 (平成25年6月30日) | 当事業年度 (平成26年6月30日) | |
流動資産-繰延税金資産 | 55,040千円 | 67,740千円 |
固定資産-繰延税金資産 | 117,161千円 | 107,100千円 |
(2) 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の内訳
前事業年度 (平成25年6月30日) | 当事業年度 (平成26年6月30日) | |
法定実効税率 | 38.0% | 38.0% |
(調整) | ||
交際費 | 3.6 | 3.1 |
受取配当金 | △6.2 | △5.2 |
住民税均等割 | 0.6 | 0.5 |
評価性引当額の増減 | 11.1 | ― |
その他 | 0.2 | △0.8 |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 47.3 | 35.6 |
(3) 決算日後の法人税等の税率の変更
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月
1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が課されないことになりました。これに伴い、繰延税金資産及
び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、平成26年7月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一
時差異については従来の38.0%から35.6%となります。
この税率変更による影響額は軽微であります。