有価証券報告書-第24期(令和3年4月1日-令和4年3月31日)
17 繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の主な発生原因別の内訳及び増減は次のとおりであります。
前期(自2020年4月1日 至2021年3月31日)
当期(自2021年4月1日 至2022年3月31日)
繰延税金資産の認識にあたり、将来加算一時差異、将来課税所得計画及びタックスプランニングを考慮しております。繰延税金資産が認識されていない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金は次のとおりであります。
当企業グループは、前期又は当期に損失に陥った企業において、繰延税金負債を超過する繰延税金資産をそれぞれ101百万円、125百万円認識しております。これは繰越欠損金が発生した要因は一過性なものであり、繰越税額控除及び将来減算一時差異を解消できるだけの課税所得を稼得する可能性が高いとする経営陣の評価に基づいております。
当企業グループは子会社への投資に係る将来加算一時差異については、原則、繰延税金負債を認識しておりません。これは、当企業グループが一時差異の取崩しの時期をコントロールする立場にあり、このような差異を予測可能な期間内に取り崩さないことが確実であるためであります。前期末及び当期末において、繰延税金負債を認識していない子会社への投資に係る将来加算一時差異はそれぞれ、288,165百万円及び472,469百万円であります。
繰延税金資産及び繰延税金負債の主な発生原因別の内訳及び増減は次のとおりであります。
前期(自2020年4月1日 至2021年3月31日)
| 期首残高 | 損益で認識 | その他の包括利益で認識 | 連結範囲 の変動等 | 直接資本 で認識 | 期末残高 | ||||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | ||||||
| 繰延税金資産 | |||||||||||
| 償却原価で測定される金融資産の減損 | 845 | 420 | - | - | - | 1,265 | |||||
| 固定資産 | 1,063 | 470 | - | 33 | - | 1,566 | |||||
| 未払事業税 | 914 | 428 | - | - | - | 1,342 | |||||
| 税務上の繰越欠損金 | 8,962 | 1,224 | 883 | - | - | 11,069 | |||||
| その他 | 2,702 | (605) | - | 113 | - | 2,210 | |||||
| 合計 | 14,486 | 1,937 | 883 | 146 | - | 17,452 | |||||
| 繰延税金負債 | |||||||||||
| FVTPLで測定する金融資産及び負債 | 17,630 | 15,626 | - | - | - | 33,256 | |||||
| FVTOCIで測定する資本性金融資産 | 3 | - | 5 | - | - | 8 | |||||
| FVTOCIで測定する負債性金融資産 | 1,145 | (260) | (66) | - | - | 819 | |||||
| 持分法で会計処理されている投資等 | 1,940 | 627 | - | - | - | 2,567 | |||||
| 無形資産 | 1,590 | (103) | 17 | 1,304 | - | 2,808 | |||||
| その他 | 1,936 | (1,563) | - | 70 | 1,182 | 1,625 | |||||
| 合計 | 24,244 | 14,327 | (44) | 1,374 | 1,182 | 41,083 |
当期(自2021年4月1日 至2022年3月31日)
| 期首残高 | 損益で認識 | その他の包括利益で認識 | 連結範囲 の変動等 | 直接資本 で認識 | 期末残高 | ||||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | ||||||
| 繰延税金資産 | |||||||||||
| 償却原価で測定される金融資産の減損 | 1,265 | 592 | - | 9,703 | - | 11,560 | |||||
| リース負債 | - | 560 | - | 12,312 | - | 12,872 | |||||
| 有形固定資産及び無形資産 | 1,566 | 83 | - | 675 | - | 2,324 | |||||
| 未払事業税 | 1,342 | (477) | - | 106 | - | 971 | |||||
| 税務上の繰越欠損金 | 11,069 | (2,692) | 137 | 5,420 | - | 13,934 | |||||
| その他 | 2,210 | (66) | 565 | 3,805 | - | 6,514 | |||||
| 合計 | 17,452 | (2,000) | 702 | 32,021 | - | 48,175 | |||||
| 繰延税金負債 | |||||||||||
| FVTPLで測定する金融資産及び負債 | 33,256 | 9,011 | - | 523 | - | 42,790 | |||||
| FVTOCIで測定する資本性金融資産 | 8 | (168) | 394 | 168 | - | 402 | |||||
| FVTOCIで測定する負債性金融資産 | 819 | (99) | (705) | - | - | 15 | |||||
| 持分法で会計処理されている投資等 | 2,567 | 13,611 | - | - | - | 16,178 | |||||
| 有形固定資産及び無形資産 | 2,808 | 773 | 73 | 13,551 | - | 17,205 | |||||
| その他 | 1,625 | (2,156) | - | 11,387 | 765 | 11,621 | |||||
| 合計 | 41,083 | 20,972 | (238) | 25,629 | 765 | 88,211 |
繰延税金資産の認識にあたり、将来加算一時差異、将来課税所得計画及びタックスプランニングを考慮しております。繰延税金資産が認識されていない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金は次のとおりであります。
| 前期末 (2021年3月31日) | 当期末 (2022年3月31日) | |||
| 百万円 | 百万円 | |||
| 将来減算一時差異 | 102,088 | 461,325 | ||
| 繰越欠損金 | 212,230 | 214,198 | ||
| (うち、繰越期限5年超) | 143,764 | 127,497 |
当企業グループは、前期又は当期に損失に陥った企業において、繰延税金負債を超過する繰延税金資産をそれぞれ101百万円、125百万円認識しております。これは繰越欠損金が発生した要因は一過性なものであり、繰越税額控除及び将来減算一時差異を解消できるだけの課税所得を稼得する可能性が高いとする経営陣の評価に基づいております。
当企業グループは子会社への投資に係る将来加算一時差異については、原則、繰延税金負債を認識しておりません。これは、当企業グループが一時差異の取崩しの時期をコントロールする立場にあり、このような差異を予測可能な期間内に取り崩さないことが確実であるためであります。前期末及び当期末において、繰延税金負債を認識していない子会社への投資に係る将来加算一時差異はそれぞれ、288,165百万円及び472,469百万円であります。