四半期報告書-第17期第3四半期(平成28年10月1日-平成28年12月31日)
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四半期連結財務諸表注記事項（IFRS）
1 報告企業
エムスリー株式会社(以下、「当社」)は、日本国に所在する株式会社です。本要約四半期連結財務諸表は2016年12月31日を期末日とし、当社及び子会社(以下、「当社グループ」)並びに関連会社に対する当社グループの持分により構成されています。当社グループは、主にインターネットを利用した医療関連サービスとして、医療従事者専門サイト「m3.com」等を活用した医療関連会社向けマーケティング支援等の医療ポータル事業、治験や大規模臨床研究の支援を行うエビデンスソリューション事業、海外において医療関連会社向けマーケティング支援や調査等を行う海外事業、電子カルテ等の診療プラットフォーム事業、医薬品・医療機器等の営業活動及びマーケティング業務等の受託を行う営業プラットフォーム事業等を行っています。
2 作成の基礎
(1) 要約四半期連結財務諸表が国際会計基準に準拠している旨の記載
当社グループの要約四半期連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(1976年大蔵省令第28号)第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(2007年内閣府令第64号)第93条の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しています。
なお、要約四半期連結財務諸表は、年度の連結財務諸表で要求されている全ての情報を含んでいないため、前連結会計年度の連結財務諸表と併せて利用されるべきものです。
(2) 測定の基礎
要約四半期連結財務諸表は公正価値で測定する金融商品を除き、取得原価を基礎として作成しています。
(3) 表示通貨及び単位
要約四半期連結財務諸表の表示通貨は、当社グループが営業活動を行う主要な経済環境における通貨(以下、「機能通貨」)である日本円であり、百万円未満を四捨五入して百万円単位で記載しています。
3 重要な会計方針
本要約四半期連結財務諸表の作成に適用した重要な会計方針は、他の記載がない限り、前連結会計年度の連結財務諸表において適用した会計方針と同一です。
なお、当第3四半期連結累計期間の法人所得税は、見積平均年次実効税率を用いて算定しています。
(1) 企業結合に係る暫定的な会計処理の確定
前第3四半期連結累計期間に実施したノイエス株式会社及びThe Medicus Firm, LLCの取得について、前第3四半期連結累計期間においては取得原価の配分が完了しなかったため暫定的な会計処理を行いました。前第4四半期連結会計期間において当該配分が完了したことから、前第3四半期連結累計期間の要約四半期連結財務諸表を遡及修正しています。
当該遡及修正による前第3四半期連結累計期間の要約四半期連結財政状態計算書への影響額は、流動資産△208百万円、非流動資産29百万円、流動負債△179百万円です。要約四半期連結損益計算書への影響はありません。要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書への影響額は、投資活動によるキャッシュ・フロー△193百万円、現金及び現金同等物の四半期末残高△193百万円です。
4 重要な会計上の見積り及び判断
要約四半期連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の報告額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定の設定を行っています。過去の経験及び利用可能な情報を適切に収集して設定していますが、会計上の見積りの結果は、実際の結果とは異なる場合があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、その見積りを見直した会計期間と将来の会計期間において認識されます。
要約四半期連結財務諸表で認識した金額に重要な影響を与えうる見積り及び判断は、前連結財務諸表と同様です。
5 セグメント情報
(1) 報告セグメントの概要
当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものです。当社グループでは「医療ポータル」、「エビデンスソリューション」、「海外」、「診療プラットフォーム」及び「営業プラットフォーム」の5つを報告セグメントとしています。
「医療ポータル」セグメントは、医療従業者専門サイト「m3.com」の会員基盤を利用した医療関連会社マーケティング支援や調査等の各種サービスを提供しています。
「エビデンスソリューション」セグメントは、臨床試験等(治験、大規模臨床研究等)の業務支援事業、治験実施医療機関における治験業務全般の管理、運営支援事業等を行っています。
「海外」セグメントは、米国、英国、中国、韓国、インド、フランス、ドイツ及びスペイン等での医療従業者専門サイトを活用した医療関連会社マーケティング支援や調査等の各種サービスを提供しています。
「診療プラットフォーム」セグメントは、電子カルテ等の開発・販売及びサポート事業を行っています。
「営業プラットフォーム」セグメントは、医薬品・医療機器等の営業活動及びマーケティング業務等の受託を行っています。
(2) 報告セグメントの売上収益、利益又は損失、及びその他の項目
報告セグメントの会計方針は、注記3で記載している当社グループの会計方針と同一です。また、報告セグメント間の内部売上収益及び振替高は市場実勢価格に基づいています。
当社グループの報告セグメントごとの売上収益、利益又は損失、及びその他の項目は以下の通りです。
前第3四半期連結累計期間(自 2015年4月1日 至 2015年12月31日)
当第3四半期連結累計期間(自 2016年4月1日 至 2016年12月31日)
※1 「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、医療機関向け各種情報提供サービス事業及び医療用医薬品に関する広告代理店事業等を含んでいます。
2 調整額の内容は、以下の通りです。
① セグメント間取引の消去
② 各セグメントに帰属しない収益及び全社費用
3 前第3四半期連結累計期間に実施した企業結合について、前第3四半期連結累計期間においては取得原価の配分が完了しなかったため、暫定的な会計処理を行いました。前第4四半期連結会計期間において当該配分が完了したことから、前第3四半期連結累計期間の要約四半期連結財務諸表を遡及修正しています。
この遡及修正による、前第3四半期連結累計期間のセグメント損益への影響はありません。
前第3四半期連結会計期間(自 2015年10月1日 至 2015年12月31日)
当第3四半期連結会計期間(自 2016年10月1日 至 2016年12月31日)
※1 「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、医療機関向け各種情報提供サービス事業及び医療用医薬品に関する広告代理店事業等を含んでいます。
2 調整額の内容は、以下の通りです。
① セグメント間取引の消去
② 各セグメントに帰属しない収益及び全社費用
3 前第3四半期連結累計期間に実施した企業結合について、前第3四半期連結累計期間においては取得原価の配分が完了しなかったため、暫定的な会計処理を行いました。前第4四半期連結会計期間において当該配分が完了したことから、前第3四半期連結累計期間の要約四半期連結財務諸表を遡及修正しています。
この遡及修正による、前第3四半期連結会計期間のセグメント損益への影響はありません。
6 企業結合
前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間に行った企業結合は、以下の通りです。
なお、個別にも全体としても重要性が乏しい企業結合については記載を省略しています。
前第3四半期連結累計期間(自 2015年4月1日 至 2015年12月31日)
(1) MDJob Find, Inc. の条件付取得対価(未払部分)
前連結会計年度に行ったMDJob Find, Inc.の取得に伴い認識していた未払の取得対価147百万円のうち、当第3四半期連結累計期間において、一部の未払の取得対価にかかるマイルストンが未達成であったことから、未払の取得対価の当初見積額との差額76百万円を減額処理しています。
当該差額については、当第3四半期連結累計期間の要約四半期連結損益計算書の「その他の収益」に計上しています。
(2) 株式会社Integrated Development Associatesの条件付取得対価(未払部分)
前連結会計年度に行った株式会社Integrated Development Associatesの取得に伴い認識していた未払の取得対価241百万円については、当第3四半期連結累計期間に支払を行いました。当初見積額からの変動はありません。
(3) ノイエス株式会社の取得
① 企業結合の内容
② 要約四半期連結損益計算書に含まれる被取得企業の業績の期間
2015年4月1日から2015年12月31日までの業績が含まれています。
③ 被取得企業の取得原価及びその内訳
被取得企業の取得原価 304百万円
取得原価の内訳:
現金 195百万円
従前保有のノイエス株式会社及びその子会社株式の企業結合日における公正価値 109百万円
当社グループが支配獲得時にすでに保有していたノイエス株式会社及びその子会社に対する資本持分を支配獲得日の公正価値で再測定した結果、3百万円の利益を認識しています。この利益は、要約四半期連結損益計算書上、「企業結合に伴う再測定による利益」に計上しています。
なお、当該企業結合契約に規定される条件付取得対価契約及び補償資産はありません。
④ 取得関連費用の金額及びその表示科目
当該企業結合にかかる取得関連費用は7百万円であり、2015年3月期の連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しています。
⑤ 企業結合日における資産及び負債の公正価値、のれん等
ⅰ)企業結合日における資産及び負債の公正価値
※1 現金及び現金同等物516百万円が含まれています。また、取得した営業債権及びその他の債権の公正価値は622百万円です。なお、契約上の未収金額の総額は805百万円であり、回収が見込まれない契約上のキャッシュ・フローの見積りは183百万円です。
2 偶発負債はありません。
ⅱ)発生したのれんの金額等
なお、税務上損金算入を見込んでいるのれんの金額はありません。
⑥ 企業結合によるキャッシュ・フローへの影響
⑦ 取得した事業の売上収益及び利益
2015年12月31日に終了した9ヶ月の要約四半期連結損益計算書上に認識しているノイエス株式会社の、支配獲得日以降における内部取引消去前の取得した事業の売上収益は2,158百万円、四半期損失は193百万円です。
(4) Profiles事業の取得
① 企業結合の内容
② 要約四半期連結損益計算書に含まれる取得した事業の業績の期間
2015年4月28日から2015年12月31日までの業績が含まれています。
③ 取得した事業の取得原価及びその内訳
取得した事業の取得原価 567百万円
取得原価の内訳:
現金 567百万円
なお、当該企業結合契約に規定される条件付取得対価契約及び補償資産はありません。
④ 取得関連費用の金額及びその表示科目
当該企業結合にかかる取得関連費用は44百万円であり、2016年3月期第3四半期連結累計期間の要約四半期連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しています。
⑤ 企業結合日における資産及び負債の公正価値、のれん等
ⅰ)企業結合日における資産及び負債の公正価値
※1 現金及び現金同等物12百万円が含まれています。また、取得した営業債権及びその他の債権の公正価値は18百万円です。なお、契約上の未収金額の総額は18百万円であり、回収が見込まれない契約上のキャッシュ・フローの見積りはありません。
ⅱ)発生したのれんの金額等
ⅲ)のれん以外の無形資産の金額等
ⅳ)税務上損金算入を見込んでいるのれんの金額 547百万円
⑥ 企業結合によるキャッシュ・フローへの影響
⑦ 取得した事業の売上収益及び利益
2015年12月31日に終了した9ヶ月の要約四半期連結損益計算書上に認識している、支配獲得日以降における内部取引消去前の取得事業の売上収益は106百万円、四半期利益は26百万円です。
(プロフォーマ情報)
仮に、当該企業結合が当第3四半期連結累計期間の開始の日に行われたと仮定した場合、当社グループの要約四半期連結損益計算書の売上収益は47,404百万円、四半期利益は10,204百万円となります。
なお、当該プロフォーマ情報は監査証明を受けておりません。また、当該情報は必ずしも将来起こりうるべき事象を示唆するものではありません。また、実際に出資が期首時点に行われた場合の当社グループの経営成績を示すものではありません。
(5) The Medicus Firm, LLCの取得
① 企業結合の内容
② 要約四半期連結損益計算書に含まれる被取得企業の業績の期間
企業結合日は2015年12月31日であるため、2016年3月期第3四半期連結累計期間の要約四半期連結損益計算書には被取得企業の業績は含まれておりません。
③ 被取得企業の取得原価及びその内訳
被取得企業の取得原価 2,777百万円
取得原価の内訳:
現金 1,842百万円
条件付取得対価(未払部分) 935百万円
なお、当該企業結合契約に規定される補償資産はありません。
④ 条件付取得対価
一定期間における特定のマイルストンが達成した場合に、達成に応じて追加的に取得対価を増額する条件付取得対価契約を締結しています。当社グループは当該マイルストンの達成可能性を見積もり、契約上の最大額である935百万円を未払の取得対価として認識しています。
⑤ 取得関連費用の金額及びその表示科目
当該企業結合にかかる取得関連費用は112百万円であり、2016年3月期第3四半期連結累計期間の要約四半期連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しています。
⑥ 企業結合日における資産及び負債の公正価値、のれん等
ⅰ)企業結合日における資産及び負債の公正価値
※1 現金及び現金同等物1百万円が含まれています。また、取得した営業債権及びその他の債権の公正価値は264百万円です。なお、契約上の未収金額の総額は264百万円であり、回収が見込まれない契約上のキャッシュ・フローの見積りは1百万円です。
ⅱ)発生したのれんの金額等
ⅲ)のれん以外の無形資産の金額等
ⅳ)税務上損金算入を見込んでいるのれんの金額 2,587百万円
⑦ 企業結合によるキャッシュ・フローへの影響
当第3四半期連結累計期間(自 2016年4月1日 至 2016年12月31日)
(1) AXIO Medical Holdings Limitedの取得
① 企業結合の内容
② 要約四半期連結損益計算書に含まれる被取得企業の業績の期間
2016年12月1日から2016年12月31日までの業績が含まれています。
③ 被取得企業の取得原価及びその内訳
当第3四半期連結会計期間末時点において、取得原価は確定しておらず暫定的な金額で報告しています。
被取得企業の取得原価 12,594百万円
取得原価の内訳:
現金 12,594百万円
なお、当該企業結合契約に規定される条件付取得対価契約及び補償資産はありません。
④ 取得関連費用の金額及びその表示科目
当該企業結合にかかる取得関連費用は126百万円であり、当第3四半期連結累計期間の要約四半期連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しています。
⑤ 企業結合日における資産及び負債の公正価値、のれん等
当第3四半期連結会計期間末時点において、取得原価の配分は完了しておらず、当第3四半期要約連結財務諸表作成時点における入手可能な合理的な情報に基づいて、暫定的な会計処理を行っています。
ⅰ)企業結合日における資産及び負債の公正価値
※1 現金及び現金同等物1,560百万円が含まれています。また、取得した営業債権及びその他の債権の公正価値は1,201百万円です。なお、契約上の未収金額の総額は1,255百万円であり、回収が見込まれない契約上のキャッシュ・フローの見積りは54百万円です。
ⅱ)発生したのれんの金額等
なお、税務上ののれんの取扱いについては検証中です。
⑥ 企業結合によるキャッシュ・フローへの影響
⑦ 取得した事業の売上収益及び利益
2016年12月31日に終了した9ヶ月の要約四半期連結損益計算書上に認識している、支配獲得日以降における内部取引消去前の取得した事業の売上収益は415百万円、四半期利益は16百万円です。
(プロフォーマ情報)
仮に、当該企業結合が当第3四半期連結累計期間の開始の日に行われたと仮定した場合、当社グループの要約四半期連結損益計算書の売上収益は59,619百万円、四半期利益は12,672百万円となります。
なお、当該プロフォーマ情報は監査証明を受けておりません。また、当該情報は必ずしも将来起こりうるべき事象を示唆するものではありません。また、実際に出資が期首時点に行われた場合の当社グループの経営成績を示すものではありません。
7 のれん
のれんの帳簿価額の増減は、以下の通りです。
(単位:百万円)
当社グループの各事業セグメントにおけるのれんの金額は、以下の通りです。
※1 当第3四半期連結累計期間において、個別に重要性がない企業結合により、のれんが増加しています。
2 当第3四半期連結累計期間において、AXIO Medical Holdings Limited及びその子会社を子会社化したこと等により、のれんが増加しています。
8 資本及びその他の資本項目
当社の発行可能株式総数及び発行済株式総数は、以下の通りです。
※1 当社の発行する株式は無額面普通株式であり、全額払込済です。
2 前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間における期中増加は、新株予約権の行使による増加です。
3 前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間において、自己株式32,400株を保有しています。
9 金融商品の公正価値
(1) 公正価値の測定方法
金融資産及び金融負債の公正価値は、以下の通り決定しています。なお、帳簿価額が公正価値の合理的な近似値となっていない金融商品はありません。
① 貸付金及び債権
主として短期間で決済される金融商品であるため、帳簿価額と公正価値はほぼ同額です。
② 売却可能金融資産
上場有価証券の公正価値は、公表市場価格で測定されます。活発な市場を有しない金融資産や非上場有価証券の場合には、当社グループは一定の評価技法を用いて公正価値を算定します。評価技法としては、割引将来キャッシュ・フローに基づく評価技法、類似会社の市場価格に基づく評価技法、純資産価値に基づく評価技法、その他の評価技法を用いています。当該公正価値の測定には、割引率、評価倍率等の観察可能でないインプットを利用しています。
③ 償却原価で測定される金融負債
主として短期間で決済されるため帳簿価額と公正価値はほぼ同額です。
④ 企業結合に伴う条件付取得対価
主に割引キャッシュ・フロー法を用いて公正価値を測定しています。この公正価値の測定にあたって、将来のキャッシュ・アウト・フロー金額等の観察可能でないインプットを利用しています。
(2) 公正価値で測定される金融商品
公正価値の測定に使用される公正価値の階層は、次の3つに区分されます。
レベル1 - 活発な市場における同一資産・負債の市場価格
レベル2 - 直接又は間接的に観察可能な、公表価格以外の価格で構成されたインプット
レベル3 - 観察不能な価格を含むインプット
インプットが複数ある場合、公正価値の階層のレベルは、重要なインプットレベルのうち最も低いレベルとしています。
① 公正価値で認識される金融資産
公正価値の階層ごとに分類された、要約四半期連結財政状態計算書に公正価値で認識される金融資産は、以下の通りです。なお、公正価値で測定される金融資産のレベル間の振替は、各年度の期首時点で発生したものとして認識しています。
前連結会計年度において、レベル1とレベル2の間の振替はありません。
当第3四半期連結累計期間において、レベル1とレベル2の間の振替はありません。
レベル3に分類された金融資産に係る期首残高から四半期末残高への調整は、以下の通りです。
※1 ノイエス株式会社を子会社化したことに伴う取得です。
上記の金融資産に関し、純損益に認識された利得又は損失は、要約四半期連結損益計算書の「その他の収益」及び「その他の費用」に含まれています。その他の包括利益に認識した利得又は損失は、要約四半期連結包括利益計算書の「売却可能金融資産の公正価値の純変動」に含めています。
レベル3に分類されている金融資産は、売却可能金融資産のうち、主として市場価格が入手できない非上場会社の発行する普通株式により構成されています。当該金融資産に係る公正価値の測定は四半期ごとにグループ会計方針に準拠して行われ、上位者に報告され、承認を受けています。
なお、レベル3に分類された金融資産について、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に重要な公正価値の変動は見込んでおりません。
② 企業結合に伴う条件付取得対価
公正価値の階層ごとに分類された、要約四半期連結財政状態計算書に公正価値で認識される企業結合に伴う条件付取得対価は、以下の通りです。
レベル3に分類された企業結合に伴う条件付取得対価に係る期首残高から四半期末残高への調整は、以下の通りです。
上記の金融負債に関し、純損益に認識された利得又は損失は、要約四半期連結損益計算書の「その他の収益」又は「その他の費用」に含まれています。
企業結合に伴う条件付取得対価は、四半期ごとにグループ会計方針に準拠して公正価値を測定し、上位者に報告され、承認を受けています。
なお、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に重要な公正価値の変動は見込んでおりません。
10 配当金
第3四半期連結累計期間における前期末配当金支払額は、以下の通りです。なお、未払配当金は要約四半期連結財政状態計算書上、「その他の流動負債」に含めて表示しています。
前第3四半期連結累計期間(自 2015年4月1日 至 2015年12月31日)
当第3四半期連結累計期間(自 2016年4月1日 至 2016年12月31日)
11 1株当たり利益
親会社の所有者に帰属する1株当たり四半期利益の算定上の基礎は、以下の通りです。
12 後発事象
該当事項はありません。
13 要約四半期連結財務諸表の承認
本要約四半期連結財務諸表は、2017年2月14日に当社代表取締役社長によって承認されています。
エムスリー株式会社(以下、「当社」)は、日本国に所在する株式会社です。本要約四半期連結財務諸表は2016年12月31日を期末日とし、当社及び子会社(以下、「当社グループ」)並びに関連会社に対する当社グループの持分により構成されています。当社グループは、主にインターネットを利用した医療関連サービスとして、医療従事者専門サイト「m3.com」等を活用した医療関連会社向けマーケティング支援等の医療ポータル事業、治験や大規模臨床研究の支援を行うエビデンスソリューション事業、海外において医療関連会社向けマーケティング支援や調査等を行う海外事業、電子カルテ等の診療プラットフォーム事業、医薬品・医療機器等の営業活動及びマーケティング業務等の受託を行う営業プラットフォーム事業等を行っています。
2 作成の基礎
(1) 要約四半期連結財務諸表が国際会計基準に準拠している旨の記載
当社グループの要約四半期連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(1976年大蔵省令第28号)第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(2007年内閣府令第64号)第93条の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しています。
なお、要約四半期連結財務諸表は、年度の連結財務諸表で要求されている全ての情報を含んでいないため、前連結会計年度の連結財務諸表と併せて利用されるべきものです。
(2) 測定の基礎
要約四半期連結財務諸表は公正価値で測定する金融商品を除き、取得原価を基礎として作成しています。
(3) 表示通貨及び単位
要約四半期連結財務諸表の表示通貨は、当社グループが営業活動を行う主要な経済環境における通貨(以下、「機能通貨」)である日本円であり、百万円未満を四捨五入して百万円単位で記載しています。
3 重要な会計方針
本要約四半期連結財務諸表の作成に適用した重要な会計方針は、他の記載がない限り、前連結会計年度の連結財務諸表において適用した会計方針と同一です。
なお、当第3四半期連結累計期間の法人所得税は、見積平均年次実効税率を用いて算定しています。
(1) 企業結合に係る暫定的な会計処理の確定
前第3四半期連結累計期間に実施したノイエス株式会社及びThe Medicus Firm, LLCの取得について、前第3四半期連結累計期間においては取得原価の配分が完了しなかったため暫定的な会計処理を行いました。前第4四半期連結会計期間において当該配分が完了したことから、前第3四半期連結累計期間の要約四半期連結財務諸表を遡及修正しています。
当該遡及修正による前第3四半期連結累計期間の要約四半期連結財政状態計算書への影響額は、流動資産△208百万円、非流動資産29百万円、流動負債△179百万円です。要約四半期連結損益計算書への影響はありません。要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書への影響額は、投資活動によるキャッシュ・フロー△193百万円、現金及び現金同等物の四半期末残高△193百万円です。
4 重要な会計上の見積り及び判断
要約四半期連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の報告額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定の設定を行っています。過去の経験及び利用可能な情報を適切に収集して設定していますが、会計上の見積りの結果は、実際の結果とは異なる場合があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、その見積りを見直した会計期間と将来の会計期間において認識されます。
要約四半期連結財務諸表で認識した金額に重要な影響を与えうる見積り及び判断は、前連結財務諸表と同様です。
5 セグメント情報
(1) 報告セグメントの概要
当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものです。当社グループでは「医療ポータル」、「エビデンスソリューション」、「海外」、「診療プラットフォーム」及び「営業プラットフォーム」の5つを報告セグメントとしています。
「医療ポータル」セグメントは、医療従業者専門サイト「m3.com」の会員基盤を利用した医療関連会社マーケティング支援や調査等の各種サービスを提供しています。
「エビデンスソリューション」セグメントは、臨床試験等(治験、大規模臨床研究等)の業務支援事業、治験実施医療機関における治験業務全般の管理、運営支援事業等を行っています。
「海外」セグメントは、米国、英国、中国、韓国、インド、フランス、ドイツ及びスペイン等での医療従業者専門サイトを活用した医療関連会社マーケティング支援や調査等の各種サービスを提供しています。
「診療プラットフォーム」セグメントは、電子カルテ等の開発・販売及びサポート事業を行っています。
「営業プラットフォーム」セグメントは、医薬品・医療機器等の営業活動及びマーケティング業務等の受託を行っています。
(2) 報告セグメントの売上収益、利益又は損失、及びその他の項目
報告セグメントの会計方針は、注記3で記載している当社グループの会計方針と同一です。また、報告セグメント間の内部売上収益及び振替高は市場実勢価格に基づいています。
当社グループの報告セグメントごとの売上収益、利益又は損失、及びその他の項目は以下の通りです。
前第3四半期連結累計期間(自 2015年4月1日 至 2015年12月31日)
| (単位:百万円) |
| 報告セグメント | その他 (※1) | 調整額 (※2) | 要約四半 期連結財 務諸表計 上額 | ||||||
| 医療 ポータル | エビデンスソリューション | 海外 | 診療 プラット フォーム | 営業 プラット フォーム | 計 | ||||
| 売上収益 | |||||||||
| 外部顧客への売上収益 | 18,056 | 14,713 | 10,097 | 1,973 | 906 | 45,746 | 1,645 | - | 47,391 |
| セグメント間の内部売上収益又は振替高 | 604 | 24 | 6 | 16 | 72 | 722 | 85 | △808 | - |
| 計 | 18,660 | 14,737 | 10,104 | 1,989 | 978 | 46,468 | 1,731 | △808 | 47,391 |
| セグメント利益又は損失(△) | 11,179 | 2,777 | 1,373 | 119 | 12 | 15,460 | 377 | △809 | 15,028 |
| 企業結合に伴う再測定による利益 | 3 | ||||||||
| 営業利益 | 15,031 | ||||||||
| 金融収益・費用(純額) | 56 | ||||||||
| 税引前四半期利益 | 15,087 | ||||||||
| その他の項目 | |||||||||
| 減価償却費及び償却費 | 163 | 156 | 197 | 54 | 5 | 574 | 37 | - | 612 |
当第3四半期連結累計期間(自 2016年4月1日 至 2016年12月31日)
| (単位:百万円) |
| 報告セグメント | その他 (※1) | 調整額 (※2) | 要約四半 期連結財 務諸表計 上額 | ||||||
| 医療 ポータル | エビデンスソリューション | 海外 | 診療 プラット フォーム | 営業 プラット フォーム | 計 | ||||
| 売上収益 | |||||||||
| 外部顧客への売上収益 | 21,785 | 16,492 | 11,241 | 2,049 | 945 | 52,512 | 3,789 | - | 56,301 |
| セグメント間の内部売上収益又は振替高 | 682 | 10 | 10 | 4 | 131 | 836 | 144 | △980 | - |
| 計 | 22,467 | 16,502 | 11,250 | 2,053 | 1,076 | 53,348 | 3,933 | △980 | 56,301 |
| セグメント利益又は損失(△) | 12,650 | 3,912 | 1,195 | 125 | 77 | 17,958 | 666 | 31 | 18,656 |
| 金融収益・費用(純額) | △19 | ||||||||
| 税引前四半期利益 | 18,637 | ||||||||
| その他の項目 | |||||||||
| 減価償却費及び償却費 | 178 | 149 | 219 | 64 | 1 | 612 | 51 | - | 663 |
※1 「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、医療機関向け各種情報提供サービス事業及び医療用医薬品に関する広告代理店事業等を含んでいます。
2 調整額の内容は、以下の通りです。
① セグメント間取引の消去
② 各セグメントに帰属しない収益及び全社費用
3 前第3四半期連結累計期間に実施した企業結合について、前第3四半期連結累計期間においては取得原価の配分が完了しなかったため、暫定的な会計処理を行いました。前第4四半期連結会計期間において当該配分が完了したことから、前第3四半期連結累計期間の要約四半期連結財務諸表を遡及修正しています。
この遡及修正による、前第3四半期連結累計期間のセグメント損益への影響はありません。
前第3四半期連結会計期間(自 2015年10月1日 至 2015年12月31日)
| (単位:百万円) |
| 報告セグメント | その他 (※1) | 調整額 (※2) | 要約四半 期連結財 務諸表計 上額 | ||||||
| 医療 ポータル | エビデンスソリューション | 海外 | 診療 プラット フォーム | 営業 プラット フォーム | 計 | ||||
| 売上収益 | |||||||||
| 外部顧客への売上収益 | 6,494 | 4,955 | 3,697 | 682 | 277 | 16,106 | 760 | - | 16,866 |
| セグメント間の内部売上収益又は振替高 | 205 | 11 | 2 | 2 | 37 | 257 | 37 | △294 | - |
| 計 | 6,699 | 4,966 | 3,699 | 684 | 314 | 16,363 | 797 | △294 | 16,866 |
| セグメント利益又は損失(△) | 4,109 | 991 | 797 | △15 | △0 | 5,883 | 267 | △277 | 5,873 |
| 金融収益・費用(純額) | 32 | ||||||||
| 税引前四半期利益 | 5,905 | ||||||||
| その他の項目 | |||||||||
| 減価償却費及び償却費 | 66 | 58 | 68 | 20 | 3 | 215 | 15 | - | 229 |
当第3四半期連結会計期間(自 2016年10月1日 至 2016年12月31日)
| (単位:百万円) |
| 報告セグメント | その他 (※1) | 調整額 (※2) | 要約四半 期連結財 務諸表計 上額 | ||||||
| 医療 ポータル | エビデンスソリューション | 海外 | 診療 プラット フォーム | 営業 プラット フォーム | 計 | ||||
| 売上収益 | |||||||||
| 外部顧客への売上収益 | 8,432 | 5,766 | 4,242 | 666 | 303 | 19,409 | 2,018 | - | 21,427 |
| セグメント間の内部売上収益又は振替高 | 227 | 4 | 2 | 1 | 67 | 301 | 79 | △379 | - |
| 計 | 8,658 | 5,771 | 4,244 | 668 | 370 | 19,710 | 2,097 | △379 | 21,427 |
| セグメント利益又は損失(△) | 4,935 | 1,569 | 743 | 33 | 27 | 7,306 | 564 | △315 | 7,556 |
| 金融収益・費用(純額) | 257 | ||||||||
| 税引前四半期利益 | 7,813 | ||||||||
| その他の項目 | |||||||||
| 減価償却費及び償却費 | 61 | 50 | 78 | 21 | 0 | 210 | 17 | - | 227 |
※1 「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、医療機関向け各種情報提供サービス事業及び医療用医薬品に関する広告代理店事業等を含んでいます。
2 調整額の内容は、以下の通りです。
① セグメント間取引の消去
② 各セグメントに帰属しない収益及び全社費用
3 前第3四半期連結累計期間に実施した企業結合について、前第3四半期連結累計期間においては取得原価の配分が完了しなかったため、暫定的な会計処理を行いました。前第4四半期連結会計期間において当該配分が完了したことから、前第3四半期連結累計期間の要約四半期連結財務諸表を遡及修正しています。
この遡及修正による、前第3四半期連結会計期間のセグメント損益への影響はありません。
6 企業結合
前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間に行った企業結合は、以下の通りです。
なお、個別にも全体としても重要性が乏しい企業結合については記載を省略しています。
前第3四半期連結累計期間(自 2015年4月1日 至 2015年12月31日)
(1) MDJob Find, Inc. の条件付取得対価(未払部分)
前連結会計年度に行ったMDJob Find, Inc.の取得に伴い認識していた未払の取得対価147百万円のうち、当第3四半期連結累計期間において、一部の未払の取得対価にかかるマイルストンが未達成であったことから、未払の取得対価の当初見積額との差額76百万円を減額処理しています。
当該差額については、当第3四半期連結累計期間の要約四半期連結損益計算書の「その他の収益」に計上しています。
(2) 株式会社Integrated Development Associatesの条件付取得対価(未払部分)
前連結会計年度に行った株式会社Integrated Development Associatesの取得に伴い認識していた未払の取得対価241百万円については、当第3四半期連結累計期間に支払を行いました。当初見積額からの変動はありません。
(3) ノイエス株式会社の取得
① 企業結合の内容
| 被取得企業の名称 | ノイエス株式会社 |
| 被取得企業の事業の内容 | 治験支援事業 |
| 企業結合を行った主な理由 | 治験支援事業における提携施設の拡大、症例組入能力向上及び質の高い人材の確保を目的にしています。 |
| 企業結合日 | 2015年4月1日 |
| 企業結合の法的形式 | 株式取得 |
| 結合後企業の名称 | ノイエス株式会社 |
| 取得した議決権比率 | 100.0%(従前の議決権比率2.6%) |
② 要約四半期連結損益計算書に含まれる被取得企業の業績の期間
2015年4月1日から2015年12月31日までの業績が含まれています。
③ 被取得企業の取得原価及びその内訳
被取得企業の取得原価 304百万円
取得原価の内訳:
現金 195百万円
従前保有のノイエス株式会社及びその子会社株式の企業結合日における公正価値 109百万円
当社グループが支配獲得時にすでに保有していたノイエス株式会社及びその子会社に対する資本持分を支配獲得日の公正価値で再測定した結果、3百万円の利益を認識しています。この利益は、要約四半期連結損益計算書上、「企業結合に伴う再測定による利益」に計上しています。
なお、当該企業結合契約に規定される条件付取得対価契約及び補償資産はありません。
④ 取得関連費用の金額及びその表示科目
当該企業結合にかかる取得関連費用は7百万円であり、2015年3月期の連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しています。
⑤ 企業結合日における資産及び負債の公正価値、のれん等
ⅰ)企業結合日における資産及び負債の公正価値
| 流動資産 ※1 | 1,215百万円 |
| 非流動資産 | 260百万円 |
| 資産合計 | 1,475百万円 |
| 流動負債 | 2,324百万円 |
| 非流動負債 | 375百万円 |
| 負債合計 ※2 | 2,699百万円 |
※1 現金及び現金同等物516百万円が含まれています。また、取得した営業債権及びその他の債権の公正価値は622百万円です。なお、契約上の未収金額の総額は805百万円であり、回収が見込まれない契約上のキャッシュ・フローの見積りは183百万円です。
2 偶発負債はありません。
ⅱ)発生したのれんの金額等
| のれんの金額 | 1,528百万円 |
| のれんを構成する要因 | 当該企業結合により生じたのれんは、エビデンスソリューションセグメント事業の拡大により期待される将来の超過収益力を反映しています。 |
なお、税務上損金算入を見込んでいるのれんの金額はありません。
⑥ 企業結合によるキャッシュ・フローへの影響
| 取得原価の支払 | △195百万円 |
| 企業結合日に受け入れた現金及び現金同等物 | 516百万円 |
| 子会社株式の取得による収入 | 322百万円 |
⑦ 取得した事業の売上収益及び利益
2015年12月31日に終了した9ヶ月の要約四半期連結損益計算書上に認識しているノイエス株式会社の、支配獲得日以降における内部取引消去前の取得した事業の売上収益は2,158百万円、四半期損失は193百万円です。
(4) Profiles事業の取得
① 企業結合の内容
| 相手企業の名称 | Profiles, LLC |
| 取得した事業の内容 | 病院向け医師プロファイルデータベースライセンス事業 |
| 企業結合を行った主な理由 | 米国における医師の転職支援事業の拡大を目的としています。 |
| 企業結合日 | 2015年4月28日 |
| 企業結合の法的形式 | 当社100%子会社であるProfiles, Inc.による事業譲受 |
| 結合後企業の名称 | Profiles, Inc. |
② 要約四半期連結損益計算書に含まれる取得した事業の業績の期間
2015年4月28日から2015年12月31日までの業績が含まれています。
③ 取得した事業の取得原価及びその内訳
取得した事業の取得原価 567百万円
取得原価の内訳:
現金 567百万円
なお、当該企業結合契約に規定される条件付取得対価契約及び補償資産はありません。
④ 取得関連費用の金額及びその表示科目
当該企業結合にかかる取得関連費用は44百万円であり、2016年3月期第3四半期連結累計期間の要約四半期連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しています。
⑤ 企業結合日における資産及び負債の公正価値、のれん等
ⅰ)企業結合日における資産及び負債の公正価値
| 流動資産 ※1 | 30百万円 |
| 非流動資産 | 119百万円 |
| 資産合計 | 149百万円 |
| 流動負債 | 11百万円 |
| 負債合計 | 11百万円 |
※1 現金及び現金同等物12百万円が含まれています。また、取得した営業債権及びその他の債権の公正価値は18百万円です。なお、契約上の未収金額の総額は18百万円であり、回収が見込まれない契約上のキャッシュ・フローの見積りはありません。
ⅱ)発生したのれんの金額等
| のれんの金額 | 428百万円 |
| のれんを構成する要因 | 当該事業譲受により生じたのれんは、米国における医師の転職支援事業の拡大により期待される将来の超過収益力を反映しています。 |
ⅲ)のれん以外の無形資産の金額等
| 無形資産に配分した金額 | 119百万円 |
| 主要な種類別の内訳 | カスタマーリレーションシップ 119百万円 |
| 償却方法及び加重平均償却期間 | 8年間で均等償却しています。 |
ⅳ)税務上損金算入を見込んでいるのれんの金額 547百万円
⑥ 企業結合によるキャッシュ・フローへの影響
| 取得原価の支払 | △567百万円 |
| 企業結合日に受け入れた現金及び現金同等物 | 12百万円 |
| 事業譲受による支出 | △555百万円 |
⑦ 取得した事業の売上収益及び利益
2015年12月31日に終了した9ヶ月の要約四半期連結損益計算書上に認識している、支配獲得日以降における内部取引消去前の取得事業の売上収益は106百万円、四半期利益は26百万円です。
(プロフォーマ情報)
仮に、当該企業結合が当第3四半期連結累計期間の開始の日に行われたと仮定した場合、当社グループの要約四半期連結損益計算書の売上収益は47,404百万円、四半期利益は10,204百万円となります。
なお、当該プロフォーマ情報は監査証明を受けておりません。また、当該情報は必ずしも将来起こりうるべき事象を示唆するものではありません。また、実際に出資が期首時点に行われた場合の当社グループの経営成績を示すものではありません。
(5) The Medicus Firm, LLCの取得
① 企業結合の内容
| 被取得企業の名称 | The Medicus Firm, LLC |
| 被取得企業の事業の内容 | 医師転職支援サービス事業 |
| 企業結合を行った主な理由 | 米国における医師の転職支援事業の拡大を目的としています。 |
| 企業結合日 | 2015年12月31日 |
| 企業結合の法的形式 | 当社100%子会社であるM3 Medicus Acquisition Corporationによる株式取得(2016年1月4日付で被取得企業を吸収合併し、The Medicus Firm, Inc. に社名変更) |
| 結合後企業の名称 | The Medicus Firm, Inc. |
| 取得した議決権比率 | 100.0% |
② 要約四半期連結損益計算書に含まれる被取得企業の業績の期間
企業結合日は2015年12月31日であるため、2016年3月期第3四半期連結累計期間の要約四半期連結損益計算書には被取得企業の業績は含まれておりません。
③ 被取得企業の取得原価及びその内訳
被取得企業の取得原価 2,777百万円
取得原価の内訳:
現金 1,842百万円
条件付取得対価(未払部分) 935百万円
なお、当該企業結合契約に規定される補償資産はありません。
④ 条件付取得対価
一定期間における特定のマイルストンが達成した場合に、達成に応じて追加的に取得対価を増額する条件付取得対価契約を締結しています。当社グループは当該マイルストンの達成可能性を見積もり、契約上の最大額である935百万円を未払の取得対価として認識しています。
⑤ 取得関連費用の金額及びその表示科目
当該企業結合にかかる取得関連費用は112百万円であり、2016年3月期第3四半期連結累計期間の要約四半期連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しています。
⑥ 企業結合日における資産及び負債の公正価値、のれん等
ⅰ)企業結合日における資産及び負債の公正価値
| 流動資産 ※1 | 285百万円 |
| 非流動資産 | 341百万円 |
| 資産合計 | 625百万円 |
| 流動負債 | 118百万円 |
| 負債合計 | 118百万円 |
※1 現金及び現金同等物1百万円が含まれています。また、取得した営業債権及びその他の債権の公正価値は264百万円です。なお、契約上の未収金額の総額は264百万円であり、回収が見込まれない契約上のキャッシュ・フローの見積りは1百万円です。
ⅱ)発生したのれんの金額等
| のれんの金額 | 2,270百万円 |
| のれんを構成する要因 | 当該事業譲受により生じたのれんは、米国における医師の転職支援事業の拡大により期待される将来の超過収益力を反映しています。 |
ⅲ)のれん以外の無形資産の金額等
| 無形資産に配分した金額 | 317百万円 |
| 主要な種類別の内訳 | カスタマーリレーションシップ 317百万円 |
| 償却方法及び加重平均償却期間 | 12年間で均等償却しています。 |
ⅳ)税務上損金算入を見込んでいるのれんの金額 2,587百万円
⑦ 企業結合によるキャッシュ・フローへの影響
| 取得原価の支払 | △1,842百万円 |
| 企業結合日に受け入れた現金及び現金同等物 | 1百万円 |
| 子会社株式の取得による支出 | △1,841百万円 |
当第3四半期連結累計期間(自 2016年4月1日 至 2016年12月31日)
(1) AXIO Medical Holdings Limitedの取得
① 企業結合の内容
| 被取得企業の名称 | AXIO Medical Holdings Limited |
| 被取得企業の事業の内容 | 持株会社 なお、傘下グループ会社において医薬品情報のデータベース関連事業を営んでいます。 |
| 企業結合を行った主な理由 | フランス、ドイツ、スペインの3カ国を中心とした地域における事業の拡大を目的としています。 |
| 企業結合日 | 2016年11月30日 |
| 企業結合の法的形式 | 当社による株式取得 |
| 結合後企業の名称 | AXIO Medical Holdings Limited |
| 取得した議決権比率 | 100.0% |
② 要約四半期連結損益計算書に含まれる被取得企業の業績の期間
2016年12月1日から2016年12月31日までの業績が含まれています。
③ 被取得企業の取得原価及びその内訳
当第3四半期連結会計期間末時点において、取得原価は確定しておらず暫定的な金額で報告しています。
被取得企業の取得原価 12,594百万円
取得原価の内訳:
現金 12,594百万円
なお、当該企業結合契約に規定される条件付取得対価契約及び補償資産はありません。
④ 取得関連費用の金額及びその表示科目
当該企業結合にかかる取得関連費用は126百万円であり、当第3四半期連結累計期間の要約四半期連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しています。
⑤ 企業結合日における資産及び負債の公正価値、のれん等
当第3四半期連結会計期間末時点において、取得原価の配分は完了しておらず、当第3四半期要約連結財務諸表作成時点における入手可能な合理的な情報に基づいて、暫定的な会計処理を行っています。
ⅰ)企業結合日における資産及び負債の公正価値
| 流動資産 ※1 | 2,781百万円 |
| 非流動資産 | 386百万円 |
| 資産合計 | 3,167百万円 |
| 流動負債 | 3,147百万円 |
| 非流動負債 | 396百万円 |
| 負債合計 | 3,543百万円 |
※1 現金及び現金同等物1,560百万円が含まれています。また、取得した営業債権及びその他の債権の公正価値は1,201百万円です。なお、契約上の未収金額の総額は1,255百万円であり、回収が見込まれない契約上のキャッシュ・フローの見積りは54百万円です。
ⅱ)発生したのれんの金額等
| のれんの金額 | 12,970百万円 |
| のれんを構成する要因 | 当該事業譲受により生じたのれんは、欧州における事業の拡大により期待される将来の超過収益力を反映しています。 |
なお、税務上ののれんの取扱いについては検証中です。
⑥ 企業結合によるキャッシュ・フローへの影響
| 取得原価の支払 | △12,594百万円 |
| 企業結合日に受け入れた現金及び現金同等物 | 1,560百万円 |
| 子会社株式の取得による支出 | △11,034百万円 |
⑦ 取得した事業の売上収益及び利益
2016年12月31日に終了した9ヶ月の要約四半期連結損益計算書上に認識している、支配獲得日以降における内部取引消去前の取得した事業の売上収益は415百万円、四半期利益は16百万円です。
(プロフォーマ情報)
仮に、当該企業結合が当第3四半期連結累計期間の開始の日に行われたと仮定した場合、当社グループの要約四半期連結損益計算書の売上収益は59,619百万円、四半期利益は12,672百万円となります。
なお、当該プロフォーマ情報は監査証明を受けておりません。また、当該情報は必ずしも将来起こりうるべき事象を示唆するものではありません。また、実際に出資が期首時点に行われた場合の当社グループの経営成績を示すものではありません。
7 のれん
のれんの帳簿価額の増減は、以下の通りです。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当第3四半期連結累計期間 (自 2016年4月1日 至 2016年12月31日) | |
| 期首残高 | 17,543 | 21,894 |
| 企業結合による取得 | 5,039 | 15,736 |
| 為替換算差額 | △688 | △252 |
| 期末(四半期末)残高 | 21,894 | 37,378 |
当社グループの各事業セグメントにおけるのれんの金額は、以下の通りです。
| (単位:百万円) |
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当第3四半期連結会計期間 (2016年12月31日) | |
| 医療ポータル ※1 | 687 | 2,699 |
| エビデンスソリューション | 11,105 | 11,105 |
| 海外 ※2 | 9,796 | 22,828 |
| 診療プラットフォーム ※1 | 151 | 161 |
| 営業プラットフォーム | - | - |
| その他 ※1 | 155 | 584 |
| 合計 | 21,894 | 37,378 |
※1 当第3四半期連結累計期間において、個別に重要性がない企業結合により、のれんが増加しています。
2 当第3四半期連結累計期間において、AXIO Medical Holdings Limited及びその子会社を子会社化したこと等により、のれんが増加しています。
8 資本及びその他の資本項目
当社の発行可能株式総数及び発行済株式総数は、以下の通りです。
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2015年4月1日 至 2015年12月31日) | 当第3四半期連結累計期間 (自 2016年4月1日 至 2016年12月31日) | |
| 株 | 株 | |
| 発行可能株式総数 | ||
| 普通株式 | 1,152,000,000 | 1,152,000,000 |
| 発行済株式総数 ※1 | ||
| 期首 | 323,499,400 | 323,646,000 |
| 期中増加 ※2 | 137,200 | 115,300 |
| 四半期末 | 323,636,600 | 323,761,300 |
※1 当社の発行する株式は無額面普通株式であり、全額払込済です。
2 前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間における期中増加は、新株予約権の行使による増加です。
3 前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間において、自己株式32,400株を保有しています。
9 金融商品の公正価値
(1) 公正価値の測定方法
金融資産及び金融負債の公正価値は、以下の通り決定しています。なお、帳簿価額が公正価値の合理的な近似値となっていない金融商品はありません。
① 貸付金及び債権
主として短期間で決済される金融商品であるため、帳簿価額と公正価値はほぼ同額です。
② 売却可能金融資産
上場有価証券の公正価値は、公表市場価格で測定されます。活発な市場を有しない金融資産や非上場有価証券の場合には、当社グループは一定の評価技法を用いて公正価値を算定します。評価技法としては、割引将来キャッシュ・フローに基づく評価技法、類似会社の市場価格に基づく評価技法、純資産価値に基づく評価技法、その他の評価技法を用いています。当該公正価値の測定には、割引率、評価倍率等の観察可能でないインプットを利用しています。
③ 償却原価で測定される金融負債
主として短期間で決済されるため帳簿価額と公正価値はほぼ同額です。
④ 企業結合に伴う条件付取得対価
主に割引キャッシュ・フロー法を用いて公正価値を測定しています。この公正価値の測定にあたって、将来のキャッシュ・アウト・フロー金額等の観察可能でないインプットを利用しています。
(2) 公正価値で測定される金融商品
公正価値の測定に使用される公正価値の階層は、次の3つに区分されます。
レベル1 - 活発な市場における同一資産・負債の市場価格
レベル2 - 直接又は間接的に観察可能な、公表価格以外の価格で構成されたインプット
レベル3 - 観察不能な価格を含むインプット
インプットが複数ある場合、公正価値の階層のレベルは、重要なインプットレベルのうち最も低いレベルとしています。
① 公正価値で認識される金融資産
公正価値の階層ごとに分類された、要約四半期連結財政状態計算書に公正価値で認識される金融資産は、以下の通りです。なお、公正価値で測定される金融資産のレベル間の振替は、各年度の期首時点で発生したものとして認識しています。
| 前連結会計年度(2016年3月31日) (単位:百万円) |
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 | |
| 売却可能金融資産 | ||||
| 株式 | 2,761 | - | 2,593 | 5,354 |
| その他 | - | - | 322 | 322 |
| 合計 | 2,761 | - | 2,915 | 5,676 |
前連結会計年度において、レベル1とレベル2の間の振替はありません。
| 当第3四半期連結会計期間(2016年12月31日) (単位:百万円) |
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 | |
| 売却可能金融資産 | ||||
| 株式 | 2,399 | - | 1,961 | 4,360 |
| その他 | 79 | - | 362 | 441 |
| 合計 | 2,478 | - | 2,323 | 4,801 |
当第3四半期連結累計期間において、レベル1とレベル2の間の振替はありません。
レベル3に分類された金融資産に係る期首残高から四半期末残高への調整は、以下の通りです。
| (単位:百万円) |
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2015年4月1日 至 2015年12月31日) | 当第3四半期連結累計期間 (自 2016年4月1日 至 2016年12月31日) | |
| 期首残高 | 2,268 | 2,915 |
| 購入 | 528 | 175 |
| 利得又は損失 | ||
| 純損益 | △1 | △585 |
| その他の包括利益 | 8 | △172 |
| その他 | ||
| 企業結合に伴う取得 ※1 | 6 | - |
| その他 | △5 | △9 |
| 四半期末残高 | 2,804 | 2,323 |
| 四半期末に保有する金融商品に関し、純損益として認識された利得又は損失(△)(純額) | - | - |
※1 ノイエス株式会社を子会社化したことに伴う取得です。
上記の金融資産に関し、純損益に認識された利得又は損失は、要約四半期連結損益計算書の「その他の収益」及び「その他の費用」に含まれています。その他の包括利益に認識した利得又は損失は、要約四半期連結包括利益計算書の「売却可能金融資産の公正価値の純変動」に含めています。
レベル3に分類されている金融資産は、売却可能金融資産のうち、主として市場価格が入手できない非上場会社の発行する普通株式により構成されています。当該金融資産に係る公正価値の測定は四半期ごとにグループ会計方針に準拠して行われ、上位者に報告され、承認を受けています。
なお、レベル3に分類された金融資産について、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に重要な公正価値の変動は見込んでおりません。
② 企業結合に伴う条件付取得対価
公正価値の階層ごとに分類された、要約四半期連結財政状態計算書に公正価値で認識される企業結合に伴う条件付取得対価は、以下の通りです。
| 前連結会計年度(2016年3月31日) (単位:百万円) |
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 | |
| その他の短期金融負債 | - | - | 873 | 873 |
| 合計 | - | - | 873 | 873 |
| 当第3四半期連結会計期間(2016年12月31日) (単位:百万円) |
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 | |
| その他の短期金融負債 | - | - | 1,018 | 1,018 |
| 合計 | - | - | 1,018 | 1,018 |
レベル3に分類された企業結合に伴う条件付取得対価に係る期首残高から四半期末残高への調整は、以下の通りです。
| (単位:百万円) |
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2015年4月1日 至 2015年12月31日) | 当第3四半期連結累計期間 (自 2016年4月1日 至 2016年12月31日) | |
| 期首残高 | 150 | 873 |
| 取得 | 935 | 116 |
| 公正価値の変動 | △76 | - |
| 為替換算差額 | 0 | 30 |
| 決済 | - | - |
| その他 | - | - |
| 四半期末残高 | 1,010 | 1,018 |
| 四半期末に保有する未決済の条件付取得対価に関し、純損益として認識された利得又は損失(△)(純額) | 76 | - |
上記の金融負債に関し、純損益に認識された利得又は損失は、要約四半期連結損益計算書の「その他の収益」又は「その他の費用」に含まれています。
企業結合に伴う条件付取得対価は、四半期ごとにグループ会計方針に準拠して公正価値を測定し、上位者に報告され、承認を受けています。
なお、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に重要な公正価値の変動は見込んでおりません。
10 配当金
第3四半期連結累計期間における前期末配当金支払額は、以下の通りです。なお、未払配当金は要約四半期連結財政状態計算書上、「その他の流動負債」に含めて表示しています。
前第3四半期連結累計期間(自 2015年4月1日 至 2015年12月31日)
| 決議日 | 1株当たり配当額 (円) | 配当金の総額 (百万円) | 基準日 | 効力発生日 |
| 2015年4月24日 取締役会 | 8 | 2,588 | 2015年3月31日 | 2015年6月12日 |
当第3四半期連結累計期間(自 2016年4月1日 至 2016年12月31日)
| 決議日 | 1株当たり配当額 (円) | 配当金の総額 (百万円) | 基準日 | 効力発生日 |
| 2016年4月26日 取締役会 | 9 | 2,913 | 2016年3月31日 | 2016年6月13日 |
11 1株当たり利益
親会社の所有者に帰属する1株当たり四半期利益の算定上の基礎は、以下の通りです。
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2015年4月1日 至 2015年12月31日) | 当第3四半期連結累計期間 (自 2016年4月1日 至 2016年12月31日) | |
| 親会社の所有者に帰属する四半期利益(百万円) | 9,433 | 11,796 |
| 基本的期中平均普通株式数(株) | 323,561,945 | 323,685,520 |
| 希薄化性潜在的普通株式の影響 ストック・オプション | 385,666 | 297,081 |
| 希薄化後の期中平均普通株式数 | 323,947,611 | 323,982,601 |
| 1株当たり四半期利益(円) | ||
| 基本的1株当たり四半期利益 | 29.15 | 36.44 |
| 希薄化後1株当たり四半期利益 | 29.12 | 36.41 |
| 逆希薄化効果を有するため、希薄化後1株当たり四半期利益の算定に含めなかった株式の概要 | 新株予約権2種類(新株予約権の数957個) | 新株予約権3種類(新株予約権の数1,373個) |
| 前第3四半期連結会計期間 (自 2015年10月1日 至 2015年12月31日) | 当第3四半期連結会計期間 (自 2016年10月1日 至 2016年12月31日) | |
| 親会社の所有者に帰属する四半期利益(百万円) | 3,874 | 5,219 |
| 基本的期中平均普通株式数(株) | 323,595,787 | 323,718,974 |
| 希薄化性潜在的普通株式の影響 ストック・オプション | 338,276 | 260,749 |
| 希薄化後の期中平均普通株式数 | 323,934,063 | 323,979,723 |
| 1株当たり四半期利益(円) | ||
| 基本的1株当たり四半期利益 | 11.97 | 16.12 |
| 希薄化後1株当たり四半期利益 | 11.96 | 16.11 |
| 逆希薄化効果を有するため、希薄化後1株当たり四半期利益の算定に含めなかった株式の概要 | 新株予約権2種類(新株予約権の数957個) | 新株予約権3種類(新株予約権の数1,373個) |
12 後発事象
該当事項はありません。
13 要約四半期連結財務諸表の承認
本要約四半期連結財務諸表は、2017年2月14日に当社代表取締役社長によって承認されています。
10年以上蓄積したファイナンスデータとAIを掛け合わせて、投資の意思決定を加速させるポジションです。
