四半期報告書-第8期第3四半期(令和3年10月1日-令和3年12月31日)

7.金融商品の公正価値
(1)公正価値の算定方法
本要約四半期連結財務諸表における金融資産及び金融負債の公正価値の算定方法は、前連結会計年度の連結財務諸表における公正価値の算定方法と同一であります。
(2)金融商品の分類及び公正価値
① 金融資産の分類及び公正価値は次のとおりであります。
前連結会計年度(2021年3月31日)

(単位:百万円)
	帳簿価額			公正価値
	FVTPLの 金融資産	償却原価で 測定される 金融資産	合計
売上債権	-	957	957	957
営業貸付金	67,004	4,644	71,649	72,130
預け金	-	126	126	126
未収入金	-	128	128	128
その他の金融資産	23,855	741	24,596	24,754
合計	90,860	6,597	97,457	98,096

当第3四半期連結会計期間(2021年12月31日)

(単位:百万円)
	帳簿価額			公正価値
	FVTPLの 金融資産	償却原価で 測定される 金融資産	合計
売上債権	-	1,008	1,008	1,008
営業貸付金	60,013	4,010	64,023	64,418
預け金	-	159	159	159
未収入金	-	10	10	10
その他の金融資産	27,219	726	27,946	28,114
合計	87,232	5,916	93,149	93,712

② 金融負債の分類及び公正価値は次のとおりであります。
前連結会計年度(2021年3月31日)

(単位:百万円)
	帳簿価額			公正価値
	FVTPLの 金融負債	償却原価で 測定される 金融負債	合計
預り金	-	14,517	14,517	14,517
リース負債	-	1,191	1,191	1,187
借入債務	-	80,556	80,556	80,565
その他の金融負債	34,296	1,075	35,371	35,371
合計	34,296	97,341	131,638	131,642

当第3四半期連結会計期間(2021年12月31日)

(単位:百万円)
	帳簿価額			公正価値
	FVTPLの 金融負債	償却原価で 測定される 金融負債	合計
預り金	-	11,297	11,297	11,296
リース負債	-	694	694	692
借入債務	-	72,487	72,487	72,530
その他の金融負債	37,347	668	38,016	38,016
合計	37,347	85,148	122,496	122,535

(3)公正価値ヒエラルキーのレベル別分類
IFRS第13号「公正価値測定」は、公正価値の測定に利用するインプットの重要性を反映させた公正価値のヒエラルキーを用いて、公正価値測定を分類することを要求しております。
公正価値のヒエラルキーは、以下のレベルとなっております。
・レベル1:活発な市場における同一資産・負債の市場価格
・レベル2:直接的又は間接的に観察可能な、公表価格以外の価格で構成されたインプット
・レベル3:観察不能な価格を含むインプット
公正価値の測定に使用される公正価値のヒエラルキーのレベルは、その公正価値の測定にとって重要なインプットのうち、最も低いレベルにより決定しております。また、レベル間の振替につきましては、振替を生じさせた事象又は状況の変化の日に認識しております。
金融資産及び金融負債の公正価値のヒエラルキーごとの分類は次のとおりであります。
① 要約四半期連結財政状態計算書において公正価値で測定される金融資産及び金融負債
前連結会計年度(2021年3月31日)

				(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
営業貸付金	-	63,892	3,112	67,004
その他の金融資産	-	20,552	3,302	23,855
金融資産合計	-	84,445	6,414	90,860
金融負債
その他の金融負債	-	31,184	3,112	34,296
金融負債合計	-	31,184	3,112	34,296

当第3四半期連結会計期間(2021年12月31日)

				(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
営業貸付金	-	56,150	3,862	60,013
その他の金融資産	-	23,121	4,098	27,219
金融資産合計	-	79,271	7,960	87,232
金融負債
その他の金融負債	-	33,484	3,862	37,347
金融負債合計	-	33,484	3,862	37,347

② レベル3に分類される公正価値測定に関する情報
レベル3に分類される金融資産は、受益権(配当受領権)及び負債性金融商品への投資であります。受益権(配当受領権)については、繰上償還率(CPR)の見積りにおいて、外部第三者機関の公表データに、過去実績等を勘案して合理的に見積った調整を反映しております。負債性金融商品のうち、優先株式については、発行会社の財務予測に基づいたPER倍率等を用いて測定しており、投資事業有限責任組合への出資については、主として優先株式で構成される組合財産の公正価値を見積った上で、その持分相当額を公正価値として測定しております。
③ レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表
レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高までの変動は下記のとおりであります。
前第3四半期連結累計期間(自 2020年4月1日 至 2020年12月31日)
(単位:百万円)

	その他の金融資産
期首残高	50
購入	193
利得及び損失合計	-
純損益(注)	-
レベル2からの振替	-
期末残高	243

当第3四半期連結累計期間(自 2021年4月1日 至 2021年12月31日)
(単位:百万円)

	営業貸付金	その他の金融資産	その他の金融負債
期首残高	3,112	3,302	3,112
購入	1,030	1,075	1,030
利得及び損失合計	284	284	284
純損益(注)	284	284	284
償還	△564	△564	△564
期末残高	3,862	4,098	3,862
期末で保有する資産に関連する未実現損益の変動に起因する額	-	-	-

(注)未実現損益の変動額であり、連結損益計算書の営業収益に含めております。
④ 公正価値の評価技法及びインプット
レベル3に分類された受益権(配当受領権)の評価技法として、主に割引キャッシュ・フロー法を採用しております。その評価技法及びインプットは以下のとおりであります。

評価技法	観察可能なインプット		観察可能なインプットに対する調整
割引キャッシュ・フロー法	外部第三者機関の公表データ		過去実績等を勘案して合理的に見積った調整
	2021年3月31日	2021年12月31日	2021年3月31日	2021年12月31日
	7.78%～8.37%	7.65%～8.32%	4.13%～4.72%	4.18%～4.85%

観察可能でないインプットである繰上償還率(CPR)が上昇した場合、受益権(配当受領権)の公正価値は減少する関係にあります。