四半期報告書-第10期第2四半期(2023/07/01-2023/09/30)

8.金融商品の公正価値
(1)公正価値の算定方法
本要約四半期連結財務諸表における金融資産及び金融負債の公正価値の算定方法は、前連結会計年度の連結財務諸表における公正価値の算定方法と同一であります。
(2)金融商品の分類及び公正価値
① 金融資産の分類及び公正価値は次のとおりであります。
前連結会計年度(2023年3月31日)

(単位:百万円)
	帳簿価額			公正価値
	FVTPLの 金融資産	償却原価で 測定される 金融資産	合計
売上債権	-	829	829	829
営業貸付金	64,336	4,373	68,709	68,761
受益権	30,819	28	30,848	31,029
預け金	-	142	142	142
未収入金	-	26	26	26
その他の金融資産	427	672	1,100	1,077
合計	95,583	6,072	101,656	101,865

当第2四半期連結会計期間(2023年9月30日)

(単位:百万円)
	帳簿価額			公正価値
	FVTPLの 金融資産	償却原価で 測定される 金融資産	合計
売上債権	-	778	778	778
営業貸付金	56,769	4,695	61,465	61,369
受益権	31,459	18	31,478	31,661
預け金	-	149	149	149
未収入金	-	64	64	64
その他の金融資産	444	656	1,101	1,054
合計	88,673	6,364	95,038	95,078

② 金融負債の分類及び公正価値は次のとおりであります。
前連結会計年度(2023年3月31日)

(単位:百万円)
	帳簿価額			公正価値
	FVTPLの 金融負債	償却原価で 測定される 金融負債	合計
預り金	-	7,407	7,407	7,406
リース負債	-	830	830	830
借入債務	-	62,730	62,730	62,746
その他の金融負債	42,445	649	43,094	43,094
合計	42,445	71,617	114,063	114,078

当第2四半期連結会計期間(2023年9月30日)

(単位:百万円)
	帳簿価額			公正価値
	FVTPLの 金融負債	償却原価で 測定される 金融負債	合計
預り金	-	4,033	4,033	4,033
リース負債	-	657	657	657
借入債務	-	55,277	55,277	55,293
その他の金融負債	43,471	552	44,023	44,023
合計	43,471	60,520	103,992	104,007

(3)公正価値ヒエラルキーのレベル別分類
IFRS第13号「公正価値測定」は、公正価値の測定に利用するインプットの重要性を反映させた公正価値のヒエラルキーを用いて、公正価値測定を分類することを要求しております。
公正価値のヒエラルキーは、以下のレベルとなっております。
・レベル1:活発な市場における同一資産・負債の市場価格
・レベル2:直接的又は間接的に観察可能な、公表価格以外の価格で構成されたインプット
・レベル3:観察不能な価格を含むインプット
公正価値の測定に使用される公正価値のヒエラルキーのレベルは、その公正価値の測定にとって重要なインプットのうち、最も低いレベルにより決定しております。また、レベル間の振替につきましては、振替を生じさせた事象又は状況の変化の日に認識しております。
金融資産及び金融負債の公正価値のヒエラルキーごとの分類は次のとおりであります。
① 要約四半期連結財政状態計算書において公正価値で測定される金融資産及び金融負債
前連結会計年度(2023年3月31日)

				(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
営業貸付金	-	57,713	6,623	64,336
受益権	-	24,196	6,623	30,819
その他の金融資産	-	-	427	427
金融資産合計	-	81,910	13,673	95,583
金融負債
その他の金融負債	-	35,822	6,623	42,445
金融負債合計	-	35,822	6,623	42,445

当第2四半期連結会計期間(2023年9月30日)

				(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
営業貸付金	-	49,669	7,100	56,769
受益権	-	24,359	7,100	31,459
その他の金融資産	-	62	382	444
金融資産合計	-	74,091	14,582	88,673
金融負債
その他の金融負債	-	36,371	7,100	43,471
金融負債合計	-	36,371	7,100	43,471

② レベル3に分類される公正価値測定に関する情報
レベル3に分類される金融資産は、受益権(配当受領権)及び負債性金融商品への投資であります。受益権(配当受領権)については、繰上償還率(CPR)の見積りにおいて、外部第三者機関の公表データに、過去実績等を勘案して合理的に見積った調整を反映しております。負債性金融商品のうち、優先株式については、発行会社の財務予測に基づいたPER倍率等を用いて測定しており、投資事業有限責任組合への出資については、主として優先株式で構成される組合財産の公正価値を見積った上で、その持分相当額を公正価値として測定しております。
③ レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表
レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高までの変動は下記のとおりであります。
前第2四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年9月30日)
(単位:百万円)

	営業貸付金	受益権	その他の金融資産	その他の金融負債
期首残高	3,871	3,871	443	3,871
購入	1,155	1,155	57	1,155
利得及び損失	338	338	△70	338
純損益(注)	338	338	△70	338
償還	△475	△475	△39	△475
期末残高	4,889	4,889	390	4,889
期末で保有する資産に関連する未実現損益の変動に起因する額	-	-	5	-

当第2四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年9月30日)
(単位:百万円)

	営業貸付金	受益権	その他の金融資産	その他の金融負債
期首残高	6,623	6,623	427	6,623
購入	848	848	43	848
利得及び損失	193	193	△88	193
純損益(注)	193	193	△88	193
償還	△564	△564	-	△564
期末残高	7,100	7,100	382	7,100
期末で保有する資産に関連する未実現損益の変動に起因する額	-	-	△1	-

(注)未実現損益の変動額であり、要約四半期連結損益計算書の営業収益及びその他の費用に含めております。
④ 公正価値の評価技法及びインプット
レベル3に分類された受益権(配当受領権)の評価技法として、主に割引キャッシュ・フロー法を採用しております。その評価技法及びインプットは以下のとおりであります。

評価技法	観察可能なインプット		観察可能なインプットに対する調整
割引キャッシュ・フロー法	外部第三者機関の公表データ		過去実績等を勘案して合理的に見積った調整
	2023年3月31日	2023年9月30日	2023年3月31日	2023年9月30日
	7.05%～7.72%	6.71%～7.17%	2.78%～3.45%	3.33%～3.79%

観察可能でないインプットである繰上償還率(CPR)が上昇した場合、受益権(配当受領権)の公正価値は減少する関係にあります。