四半期報告書-第10期第1四半期(2023/04/01-2023/06/30)

8.金融商品の公正価値
(1)公正価値の算定方法
本要約四半期連結財務諸表における金融資産及び金融負債の公正価値の算定方法は、前連結会計年度の連結財務諸表における公正価値の算定方法と同一であります。
(2)金融商品の分類及び公正価値
① 金融資産の分類及び公正価値は次のとおりであります。
前連結会計年度(2023年3月31日)

(単位:百万円)
	帳簿価額			公正価値
	FVTPLの 金融資産	償却原価で 測定される 金融資産	合計
売上債権	-	829	829	829
営業貸付金	64,336	4,373	68,709	68,761
受益権	30,819	28	30,848	31,029
預け金	-	142	142	142
未収入金	-	26	26	26
その他の金融資産	427	672	1,100	1,077
合計	95,583	6,072	101,656	101,865

当第1四半期連結会計期間(2023年6月30日)

(単位:百万円)
	帳簿価額			公正価値
	FVTPLの 金融資産	償却原価で 測定される 金融資産	合計
売上債権	-	765	765	765
営業貸付金	56,878	4,366	61,245	61,284
受益権	31,455	25	31,481	31,661
預け金	-	149	149	149
未収入金	-	77	77	77
その他の金融資産	440	672	1,112	1,086
合計	88,773	6,058	94,832	95,026

② 金融負債の分類及び公正価値は次のとおりであります。
前連結会計年度(2023年3月31日)

(単位:百万円)
	帳簿価額			公正価値
	FVTPLの 金融負債	償却原価で 測定される 金融負債	合計
預り金	-	7,407	7,407	7,406
リース負債	-	830	830	830
借入債務	-	62,730	62,730	62,746
その他の金融負債	42,445	649	43,094	43,094
合計	42,445	71,617	114,063	114,078

当第1四半期連結会計期間(2023年6月30日)

(単位:百万円)
	帳簿価額			公正価値
	FVTPLの 金融負債	償却原価で 測定される 金融負債	合計
預り金	-	5,459	5,459	5,459
リース負債	-	684	684	684
借入債務	-	58,751	58,751	58,774
その他の金融負債	43,115	475	43,590	43,590
合計	43,115	65,372	108,487	108,509

(3)公正価値ヒエラルキーのレベル別分類
IFRS第13号「公正価値測定」は、公正価値の測定に利用するインプットの重要性を反映させた公正価値のヒエラルキーを用いて、公正価値測定を分類することを要求しております。
公正価値のヒエラルキーは、以下のレベルとなっております。
・レベル1:活発な市場における同一資産・負債の市場価格
・レベル2:直接的又は間接的に観察可能な、公表価格以外の価格で構成されたインプット
・レベル3:観察不能な価格を含むインプット
公正価値の測定に使用される公正価値のヒエラルキーのレベルは、その公正価値の測定にとって重要なインプットのうち、最も低いレベルにより決定しております。また、レベル間の振替につきましては、振替を生じさせた事象又は状況の変化の日に認識しております。
金融資産及び金融負債の公正価値のヒエラルキーごとの分類は次のとおりであります。
① 要約四半期連結財政状態計算書において公正価値で測定される金融資産及び金融負債
前連結会計年度(2023年3月31日)

				(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
営業貸付金	-	57,713	6,623	64,336
受益権	-	24,196	6,623	30,819
その他の金融資産	-	-	427	427
金融資産合計	-	81,910	13,673	95,583
金融負債
その他の金融負債	-	35,822	6,623	42,445
金融負債合計	-	35,822	6,623	42,445

当第1四半期連結会計期間(2023年6月30日)

				(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
営業貸付金	-	49,983	6,894	56,878
受益権	-	24,560	6,894	31,455
その他の金融資産	-	-	440	440
金融資産合計	-	74,544	14,229	88,773
金融負債
その他の金融負債	-	36,220	6,894	43,115
金融負債合計	-	36,220	6,894	43,115

② レベル3に分類される公正価値測定に関する情報
レベル3に分類される金融資産は、受益権(配当受領権)及び負債性金融商品への投資であります。受益権(配当受領権)については、繰上償還率(CPR)の見積りにおいて、外部第三者機関の公表データに、過去実績等を勘案して合理的に見積った調整を反映しております。負債性金融商品のうち、優先株式については、発行会社の財務予測に基づいたPER倍率等を用いて測定しており、投資事業有限責任組合への出資については、主として優先株式で構成される組合財産の公正価値を見積った上で、その持分相当額を公正価値として測定しております。
③ レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表
レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高までの変動は下記のとおりであります。
前第1四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年6月30日)
(単位:百万円)

	営業貸付金	受益権	その他の金融資産	その他の金融負債
期首残高	3,871	3,871	443	3,871
購入	563	563	36	563
利得及び損失	51	51	△71	51
純損益(注)	51	51	△71	51
償還	△227	△227	-	△227
期末残高	4,259	4,259	408	4,259
期末で保有する資産に関連する未実現損益の変動に起因する額	-	-	-	-

当第1四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年6月30日)
(単位:百万円)

	営業貸付金	受益権	その他の金融資産	その他の金融負債
期首残高	6,623	6,623	427	6,623
購入	461	461	29	461
利得及び損失	81	81	△17	81
純損益(注)	81	81	△17	81
償還	△271	△271	-	△271
期末残高	6,894	6,894	440	6,894
期末で保有する資産に関連する未実現損益の変動に起因する額	-	-	-	-

(注)未実現損益の変動額であり、要約四半期連結損益計算書の営業収益に含めております。
④ 公正価値の評価技法及びインプット
レベル3に分類された受益権(配当受領権)の評価技法として、主に割引キャッシュ・フロー法を採用しております。その評価技法及びインプットは以下のとおりであります。

評価技法	観察可能なインプット		観察可能なインプットに対する調整
割引キャッシュ・フロー法	外部第三者機関の公表データ		過去実績等を勘案して合理的に見積った調整
	2023年3月31日	2023年6月30日	2023年3月31日	2023年6月30日
	7.05%～7.72%	6.94%～7.52%	2.78%～3.45%	2.98%～3.56%

観察可能でないインプットである繰上償還率(CPR)が上昇した場合、受益権(配当受領権)の公正価値は減少する関係にあります。