有価証券報告書-第6期(平成30年10月1日-令和1年9月30日)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (2018年9月30日)			当連結会計年度 (2019年9月30日)
繰延税金資産
未払事業税	12,257	千円		10,035	千円
未払事業所税	10,918			12,290
未払費用	4,162			5,224
賞与引当金	27,266			33,717
貸倒引当金	-			1,126
ソフトウエア損金不算入	95,491			65,126
固定資産の未実現利益	-			18,226
繰越欠損金(注)2	28,527			57,327
その他	9,297			14,683
繰延税金資産小計	187,920			217,759
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額	-			△27,797
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額	-			△37,507
評価性引当額小計(注)1	△44,240			△65,304
繰延税金資産合計	143,679			152,454
繰延税金負債
未収還付事業税	-			1,973
繰延税金負債合計	-			1,973
繰延税金資産純額	143,679			150,480

(注) 1.評価性引当額が21,064千円増加しております。この増加の主な内容は、固定資産の未実現利益に係る評価性引当額を18,226百万円認識したことに伴うものであります。
2.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
当連結会計年度(2019年9月30日)

		1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
	税務上の欠損金(a)	29,529	-	-	-	-	27,797	57,327
	評価性引当額	-	-	-	-	-	△27,797	△27,797
	繰延税金資産	29,529	-	-	-	-	-	29,529

(a)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b)税務上の繰越欠損金57,327千円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産29,529千円を計上し ております。当該繰延税金資産29,529千円は、連結子会社株式会社ジョブスにおける税務上の繰越欠損金の残高57,327千円(法定実効税率を乗じた額)の全額について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、2019年9月期に税引前当期純損失を79,925千円を計上したことにより生じたものであり、将来の課税所得の見込みにより、全額回収可能と判断し繰延税金資産を認識しております。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前連結会計年度 (2018年9月30日)			当連結会計年度 (2019年9月30日)
法定実効税率	34.6	%		30.6	%
(調整)
交際費等損金不算入	0.3			0.7
住民税均等割	1.4			1.9
評価性引当額の増減額	2.3			1.4
子会社との税率差異	-			3.2
その他	1.3			0.5
税効果会計適用後の法人税等の負担率	39.9			38.5

3.法人税等の税率変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
2018年10月の上場に際して行われた公募増資の結果、資本金が増加したことに伴い、外形標準課税が適用されることになりました。これに伴い、繰延税金資産の計算に使用される法定実効税率は、従来の34.6%から2019年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については30.6%となります。この税率変更により、繰延税金資産の金額が3,574千円減少し、法人税等調整額が同額増加しております。