有価証券報告書-第56期(令和2年5月1日-令和3年4月30日)
(税効果会計関係)
(1)繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(注)1 評価性引当額が1,102百万円増加しております。この増加の主な内容は、子会社において税務上の繰越欠損金に関する評価性引当額が182百万円、将来減算一時差異に関する評価性引当額が933百万円増加したことに伴うものであります。
2 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2020年4月30日) (単位:百万円)
※1 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
※2 税務上の繰越欠損金1,893百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産1,086百万円を計上しております。当該繰延税金資産1,086百万円は、連結子会社における税務上の繰越欠損金の一部について認識したものであり、将来の課税所得の見込み等により、回収可能と判断しております。
当連結会計年度(2021年4月30日) (単位:百万円)
※1 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
※2 税務上の繰越欠損金2,396百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産1,406百万円を計上しております。当該繰延税金資産1,406百万円は、連結子会社における税務上の繰越欠損金の一部について認識したものであり、将来の課税所得の見込み等により、回収可能と判断しております。
(2)法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
(1)繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前連結会計年度 (2020年4月30日) | 当連結会計年度 (2021年4月30日) | |
(繰延税金資産) | ||
未払事業税 | 214百万円 | 198百万円 |
賞与引当金 | 1,202百万円 | 1,037百万円 |
販売手数料 | 353百万円 | 346百万円 |
税務上の繰越欠損金(注)2 | 1,893百万円 | 2,396百万円 |
退職給付に係る負債 | 3,322百万円 | 3,439百万円 |
その他有価証券評価損 | 399百万円 | 393百万円 |
資産除去債務 | 677百万円 | 769百万円 |
その他 | 2,869百万円 | 3,262百万円 |
繰延税金資産小計 | 10,933百万円 | 11,844百万円 |
繰越欠損金に係る評価性引当額(注)2 | △807百万円 | △990百万円 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △1,868百万円 | △2,787百万円 |
評価性引当額小計(注)1 | △2,675百万円 | △3,778百万円 |
繰延税金資産合計 | 8,257百万円 | 8,066百万円 |
(繰延税金負債) | ||
固定資産圧縮積立金 | 339百万円 | 335百万円 |
長期資産除去債務 | 292百万円 | 285百万円 |
その他有価証券評価差額金 | 438百万円 | 675百万円 |
在外子会社におけるのれん等の償却 | 190百万円 | 226百万円 |
その他 | 1,019百万円 | 999百万円 |
繰延税金負債合計 | 2,281百万円 | 2,522百万円 |
繰延税金資産の純額 | 5,976百万円 | 5,544百万円 |
(注)1 評価性引当額が1,102百万円増加しております。この増加の主な内容は、子会社において税務上の繰越欠損金に関する評価性引当額が182百万円、将来減算一時差異に関する評価性引当額が933百万円増加したことに伴うものであります。
2 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2020年4月30日) (単位:百万円)
1年以内 | 1年超 2年以内 | 2年超 3年以内 | 3年超 4年以内 | 4年超 5年以内 | 5年超 | 合計 | |
税務上の繰越欠損金(※1) | 38 | 47 | 17 | - | 2 | 1,788 | 1,893 |
評価性引当額 | △38 | △33 | △17 | - | - | △718 | △807 |
繰延税金資産 | - | 14 | - | - | 2 | 1,069 | (※2)1,086 |
※1 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
※2 税務上の繰越欠損金1,893百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産1,086百万円を計上しております。当該繰延税金資産1,086百万円は、連結子会社における税務上の繰越欠損金の一部について認識したものであり、将来の課税所得の見込み等により、回収可能と判断しております。
当連結会計年度(2021年4月30日) (単位:百万円)
1年以内 | 1年超 2年以内 | 2年超 3年以内 | 3年超 4年以内 | 4年超 5年以内 | 5年超 | 合計 | |
税務上の繰越欠損金(※1) | 32 | 17 | - | - | 3 | 2,342 | 2,396 |
評価性引当額 | △32 | △17 | - | - | △3 | △936 | △990 |
繰延税金資産 | 0 | - | - | - | - | 1,406 | (※2)1,406 |
※1 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
※2 税務上の繰越欠損金2,396百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産1,406百万円を計上しております。当該繰延税金資産1,406百万円は、連結子会社における税務上の繰越欠損金の一部について認識したものであり、将来の課税所得の見込み等により、回収可能と判断しております。
(2)法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
前連結会計年度 (2020年4月30日) | 当連結会計年度 (2021年4月30日) | |
法定実効税率 | 30.6% | 30.6% |
(調整) | ||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 1.1% | 0.6% |
住民税均等割 | 1.8% | 1.9% |
評価性引当額 | 0.5% | 8.2% |
のれんの償却額 | 3.8% | 2.9% |
のれんの減損額 | 8.1% | 4.5% |
税率変更による影響 | - | △0.1% |
その他 | △1.1% | △1.1% |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 44.7% | 47.6% |