有価証券報告書-第109期(令和2年4月1日-令和3年3月31日)

(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (2020年3月31日)		当連結会計年度 (2021年3月31日)
繰延税金資産
賞与引当金	169百万円		152百万円
貸倒引当金	8 〃		6 〃
退職給付に係る負債	1,130 〃		1,130 〃
役員退職慰労引当金	100 〃		100 〃
連結会社間内部利益消去	11 〃		12 〃
繰越欠損金(注)2	147 〃		99 〃
その他有価証券評価差額金	295 〃		― 〃
子会社の留保利益	― 〃		319 〃
その他	187 〃		168 〃
繰延税金資産小計	2,050 〃		1,990 〃
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)2	△104 〃		△69 〃
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額	△194 〃		△193 〃
評価性引当額小計(注)1	△298 〃		△263 〃
繰延税金資産合計	1,751 〃		1,726 〃
繰延税金負債
圧縮積立金	△63 〃		△61 〃
その他有価証券評価差額金	― 〃		△162 〃
その他	△9 〃		△10 〃
繰延税金負債合計	△73 〃		△234 〃
繰延税金資産の純額	1,678 〃		1,492 〃

(注) 1.評価性引当額が35百万円減少しております。この減少の主な内容は、当連結会計年度において、連結子会社である小松精練(蘇州)有限公司において発生した税務上の繰越欠損金が、課税所得の発生及び期限切れ等で減少したこと等により、同社の評価性引当額が35百万円減少したことに伴うものであります。
2.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2020年3月31日)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	35	―	112	―	―	―	147百万円
評価性引当額	△35	―	△69	―	―	―	△104 〃
繰延税金資産	―	―	43	―	―	―	(b)43 〃

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金147百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産43百万円を計上しております。当該繰延税金資産43百万円は、過年度における連結子会社間の組織再編により、連結子会社である㈱コマツインターリンクが吸収合併消滅会社より引き継いだ税務上の繰越欠損金の残高43百万円(法定実効税率を乗じた額)について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、将来の課税所得の見込みを考慮した結果、回収可能と判断しております。
当連結会計年度(2021年3月31日)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	―	99	―	―	―	―	99百万円
評価性引当額	―	△69	―	―	―	―	△69 〃
繰延税金資産	―	29	―	―	―	―	(b)29 〃

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金99百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産29百万円を計上しております。当該繰延税金資産29百万円は、過年度における連結子会社間の組織再編により、連結子会社である㈱コマツインターリンクが吸収合併消滅会社より引き継いだ税務上の繰越欠損金の残高29百万円(法定実効税率を乗じた額)について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、将来の課税所得の見込みを考慮した結果、回収可能と判断しております。
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前連結会計年度 (2020年3月31日)		当連結会計年度 (2021年3月31日)
法定実効税率	30.5%		30.4%
(調整)
持分法投資損益	△4.2〃		△4.0〃
交際費等永久に損金に算入されない項目	0.8〃		0.3〃
受取配当金等永久に益金に算入されない項目	△1.6〃		△1.5〃
住民税均等割等	0.8〃		0.8〃
税額控除	△2.2〃		△3.3〃
評価性引当額の増減	3.2〃		△2.0〃
連結内受取配当金の戻し	1.0〃		1.0〃
子会社の留保利益	―〃		△19.1〃
その他	0.5〃		△1.9〃
税効果会計適用後の法人税等の負担率	28.8〃		0.7〃