有価証券報告書-第153期(令和2年4月1日-令和3年3月31日)
13 無形資産
(1) のれん
のれんの取得原価及び減損損失累計額の増減は次のとおりであります。
[取得原価]
[減損損失累計額]
前期及び当期において、それぞれ31,799百万円及び26,370百万円ののれんの減損損失を認識しており、連結包括利益計算書の「固定資産評価損」に含まれております。このうち、前期の主なものは、鋼管事業会社B&L PIPECO SERVICES,INC.における減損損失12,231百万円であり、金属事業部門にて認識しております。当期の主なものは、欧米州青果事業における減損損失25,764百万円であり、生活・不動産事業部門にて認識しております。同社の減損損失に関する詳細は(3)のれん及びその他無形資産の減損テストに記載しております。
[帳簿価額]
企業結合で生じたのれんは、取得日に、企業結合から利益がもたらされる資金生成単位に配分しております。のれんの帳簿価額のセグメント別内訳は、次のとおりであります。
重要なのれんは、北欧駐車場事業及び欧米州青果事業であります。北欧駐車場事業では前期末及び当期末において、それぞれ25,657百万円及び29,486百万円、欧米州青果事業では前期末及び当期末において、それぞれ34,458百万円及び11,098百万円であります。欧米州青果事業における資金生成単位グループ毎の金額は、前期末及び当期末において、バナナ&パイン事業は、それぞれ28,370百万円及び10,745百万円、マッシュルーム事業は、それぞれ4,489百万円及び353百万円であります。なお、メロン事業は、前期末は1,599百万円でしたが、当期減損損失を認識したことにより残高はありません。
(2) その他無形資産
その他無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減は次のとおりであります。
[取得原価]
[償却累計額及び減損損失累計額]
[帳簿価額]
販売権・商標権・顧客との関係のうち、重要なものは欧米州青果事業及び北欧駐車場事業であります。欧米州青果事業では前期末及び当期末において、それぞれ38,355百万円及び23,827百万円、北欧駐車場事業では前期末及び当期末において、それぞれ18,158百万円及び19,241百万円であります。このうち耐用年数を確定できる資産の平均残存償却期間は欧米州青果事業では19年、北欧駐車場事業で11年であります。
前期及び当期において、それぞれ20,464百万円及び29,189百万円のその他無形資産の減損損失を認識しており、連結包括利益計算書の「固定資産評価損」に含まれております。このうち、前期の主なものは、鋼管事業会社B&L PIPECO SERVICES,INC.における減損損失9,294百万円であり、金属事業部門にて認識しております。当期の主なものは、欧米州青果事業における減損損失15,286百万円であり、生活・不動産事業部門にて認識しております。同社の減損損失に関する詳細は(3)のれん及びその他無形資産の減損テストに記載しております。
上記の無形資産のうち、耐用年数を確定できる資産は、その耐用年数にわたって償却しております。償却対象の無形資産償却費は、連結包括利益計算書の「原価」及び「販売費及び一般管理費」に含めております。
上記の無形資産のうち、耐用年数を確定できない資産は、前期末及び当期末において、それぞれ24,927百万円及び21,187百万円であります。このうち、主なものは商標権であります。これらの商標権は企業結合時に取得したものであり、事業が継続する限り基本的に存続するため、耐用年数を確定できないと判断しております。耐用年数を確定できない資産のうち、重要なものはありません。
無形資産に含まれるリース資産の帳簿価額は、前期末及び当期末において、それぞれ293百万円及び235百万円であり、主にソフトウェアに計上しております。
また、無形資産のうち、自己創設に該当する無形資産の帳簿価額は、前期末及び当期末において、それぞれ4,884百万円及び8,844百万円であり、主にソフトウェアに計上しております。
(3) のれん及びその他無形資産の減損テスト
当社は、のれん及び耐用年数を確定できない無形資産について、少なくとも年1回減損テストを行っており、さらに、減損の兆候がある場合には、その都度、減損テストを行っております。重要なのれん及びその他無形資産の減損テストの前提は次のとおりであります。
欧米州青果事業
当連結会計年度においては、第3四半期末において各資金生成単位グループにて減損の兆候が認められ、減損テストを実施しております。のれん及び耐用年数を確定できない無形資産の減損テストは、複数の資金生成単位グループに分けて実施しており、回収可能価額は使用価値に基づき算定しております。使用価値は、取得価額の前提とした事業計画に対して、直近の事業環境を反映させた2～4年間の将来キャッシュ・フローの現在価値を用いて、独立した鑑定人の支援を受け、評価しております。使用価値に大きく影響を及ぼす仮定は、バナナ&パイン事業、メロン事業、マッシュルーム事業それぞれにおいて販売数量・マージン・割引率等であります。成長率及び割引率は次のとおりであります。
成長率は、資金生成単位グループが属する市場もしくは国の長期平均成長率を勘案して決定しております。
割引率は、各資金生成単位グループの加重平均資本コストを基礎に算定しております。
欧米州青果事業において、新型コロナウイルス感染拡大の影響及び欧州市場におけるバナナ卸売事業の競争激化等を踏まえ、事業計画を見直した結果、同事業に係るのれん及びその他の無形資産につき、バナナ&パイン事業で24,173百万円、メロン事業で6,202百万円、マッシュルーム事業で10,675百万円の減損損失を生活・不動産事業部門で認識しております。
なお、見直し後の事業計画における新型コロナウイルスの影響について、バナナ&パイン事業では限定的である一方、マッシュルーム事業では当面の間製造コストの上昇傾向が継続する前提としております。また、メロン事業では、新型コロナウイルスの影響による米国市場での著しい需要減退・市況悪化を受けて、今後も需要の停滞が続く前提としております。
北欧駐車場事業
のれん及び耐用年数を確定できない無形資産の減損テストは、スウェーデン・ノルウェー・フィンランドの北欧3ヶ国の駐車場事業全体を一つの資金生成単位グループとして実施しており、回収可能価額は使用価値に基づき算定しております。使用価値の見積りにおいては、北欧駐車場事業の事業計画に対して、直近の事業環境を反映させた将来キャッシュ・フローの現在価値を用いて、独立した鑑定人の支援を受け、評価しております。事業計画の対象期間は駐車場拠点の平均賃借期間を基礎に算定し8～10年間としております。使用価値に大きく影響を及ぼす仮定は、時間貸し駐車場収益、割引率等です。成長率は、各国の長期平均成長率を勘案して決定しており、のれん減損テストにおいては、1.8%～2.0%であります。割引率は、各国の加重平均資本コストを基礎に算定しており、6.0%～6.9%であります。
北欧駐車場事業においては、当期末の減損判定に用いた主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変化したとしても、重要な減損が発生する可能性は低いと判断しております。
その他
その他ののれんの減損テストにおいても、回収可能価額は使用価値に基づき算定しております。使用価値は、マネジメントが承認した事業計画と成長率を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を現在価値に割引いて算定しております。事業計画は原則として5年を限度としており、業界の将来の趨勢に関するマネジメントの評価と過去のデータを反映したものであり、外部情報及び内部情報に基づき作成しております。成長率は、各資金生成単位が属する市場もしくは国の長期平均成長率を勘案して決定しております。当社は市場もしくは国の長期平均成長率を超過する成長率は用いておりません(国内:最大で1%程度、海外:最大で7%程度)。割引率は、各資金生成単位の加重平均資本コストもしくは資本コスト等を基礎に算定しております(国内:5%～10%程度、海外:5%～22%程度)。
(1) のれん
のれんの取得原価及び減損損失累計額の増減は次のとおりであります。
[取得原価]
| 前期 (自2019年4月 1日 至2020年3月31日) (百万円) | 当期 (自2020年4月 1日 至2021年3月31日) (百万円) | |
| 期首 | 174,296 | 215,582 |
| 企業結合による取得 | 49,683 | 12,070 |
| 処分 | - | △6,836 |
| 在外営業活動体の換算差額 | △5,701 | 9,467 |
| その他 | △2,696 | △6,475 |
| 期末 | 215,582 | 223,808 |
[減損損失累計額]
| 前期 (自2019年4月 1日 至2020年3月31日) (百万円) | 当期 (自2020年4月 1日 至2021年3月31日) (百万円) | |
| 期首 | △63,971 | △92,294 |
| 減損損失 | △31,799 | △26,370 |
| 処分 | - | 6,836 |
| 在外営業活動体の換算差額 | 2,783 | △1,766 |
| その他 | 693 | △418 |
| 期末 | △92,294 | △114,012 |
前期及び当期において、それぞれ31,799百万円及び26,370百万円ののれんの減損損失を認識しており、連結包括利益計算書の「固定資産評価損」に含まれております。このうち、前期の主なものは、鋼管事業会社B&L PIPECO SERVICES,INC.における減損損失12,231百万円であり、金属事業部門にて認識しております。当期の主なものは、欧米州青果事業における減損損失25,764百万円であり、生活・不動産事業部門にて認識しております。同社の減損損失に関する詳細は(3)のれん及びその他無形資産の減損テストに記載しております。
[帳簿価額]
| 帳簿価額 (百万円) | |
| 前期(2020年3月31日) | 123,288 |
| 当期(2021年3月31日) | 109,796 |
企業結合で生じたのれんは、取得日に、企業結合から利益がもたらされる資金生成単位に配分しております。のれんの帳簿価額のセグメント別内訳は、次のとおりであります。
| 前期 (2020年3月31日) (百万円) | 当期 (2021年3月31日) (百万円) | |
| 金属 | 3,754 | 4,646 |
| 輸送機・建機 | 37,552 | 52,818 |
| インフラ | 755 | 964 |
| メディア・デジタル | 20,521 | 13,861 |
| 生活・不動産 | 52,931 | 30,255 |
| 資源・化学品 | 7,670 | 7,145 |
| 消去又は全社 | 105 | 107 |
| 合計 | 123,288 | 109,796 |
重要なのれんは、北欧駐車場事業及び欧米州青果事業であります。北欧駐車場事業では前期末及び当期末において、それぞれ25,657百万円及び29,486百万円、欧米州青果事業では前期末及び当期末において、それぞれ34,458百万円及び11,098百万円であります。欧米州青果事業における資金生成単位グループ毎の金額は、前期末及び当期末において、バナナ&パイン事業は、それぞれ28,370百万円及び10,745百万円、マッシュルーム事業は、それぞれ4,489百万円及び353百万円であります。なお、メロン事業は、前期末は1,599百万円でしたが、当期減損損失を認識したことにより残高はありません。
(2) その他無形資産
その他無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減は次のとおりであります。
[取得原価]
| ソフトウェア (百万円) | 販売権・商標権・顧客との関係 (百万円) | その他 (百万円) | 合計 (百万円) | |
| 前期首(2019年4月1日) | 144,134 | 193,415 | 15,663 | 353,212 |
| 企業結合による取得 | 1,245 | 30,557 | 1,846 | 33,648 |
| 個別取得 | 12,387 | 500 | 11,630 | 24,517 |
| 連結範囲の異動による減少 | △758 | △121 | △171 | △1,050 |
| 処分 | △5,811 | △14 | △1 | △5,826 |
| 在外営業活動体の換算差額 | △1,050 | △5,991 | △1,163 | △8,204 |
| その他 | 1,160 | 4,978 | 871 | 7,009 |
| 前期末(2020年3月31日) | 151,307 | 223,324 | 28,675 | 403,306 |
| 企業結合による取得 | 655 | - | 1,001 | 1,656 |
| 個別取得 | 10,291 | 1,367 | 697 | 12,355 |
| 連結範囲の異動による減少 | △547 | △9 | - | △556 |
| 処分 | △9,567 | △1,235 | △2,579 | △13,381 |
| 在外営業活動体の換算差額 | 801 | 11,171 | 585 | 12,557 |
| その他 | 1,210 | △5,008 | 15,797 | 11,999 |
| 当期末(2021年3月31日) | 154,150 | 229,610 | 44,176 | 427,936 |
[償却累計額及び減損損失累計額]
| ソフトウェア (百万円) | 販売権・商標権・顧客との関係 (百万円) | その他 (百万円) | 合計 (百万円) | |
| 前期首(2019年4月1日) | △119,829 | △76,101 | △7,848 | △203,778 |
| 処分 | 5,517 | 5 | △15 | 5,507 |
| 無形資産償却費 | △10,582 | △10,730 | △2,115 | △23,427 |
| 減損損失 | △655 | △18,966 | △843 | △20,464 |
| 連結範囲の異動による減少 | 446 | 4 | 10 | 460 |
| 在外営業活動体の換算差額 | 733 | 1,451 | 637 | 2,821 |
| その他 | 337 | 625 | 238 | 1,200 |
| 前期末(2020年3月31日) | △124,033 | △103,712 | △9,936 | △237,681 |
| 処分 | 9,289 | 1,235 | 2,384 | 12,908 |
| 無形資産償却費 | △7,974 | △10,167 | △1,204 | △19,345 |
| 減損損失 | △240 | △28,949 | - | △29,189 |
| 連結範囲の異動による減少 | 337 | 4 | - | 341 |
| 在外営業活動体の換算差額 | △425 | △5,622 | △221 | △6,268 |
| その他 | △3,225 | 1,620 | △932 | △2,537 |
| 当期末(2021年3月31日) | △126,271 | △145,591 | △9,909 | △281,771 |
[帳簿価額]
| ソフトウェア (百万円) | 販売権・商標権・顧客との関係 (百万円) | その他 (百万円) | 合計 (百万円) | |
| 前期(2020年3月31日) | 27,274 | 119,612 | 18,739 | 165,625 |
| 当期(2021年3月31日) | 27,879 | 84,019 | 34,267 | 146,165 |
販売権・商標権・顧客との関係のうち、重要なものは欧米州青果事業及び北欧駐車場事業であります。欧米州青果事業では前期末及び当期末において、それぞれ38,355百万円及び23,827百万円、北欧駐車場事業では前期末及び当期末において、それぞれ18,158百万円及び19,241百万円であります。このうち耐用年数を確定できる資産の平均残存償却期間は欧米州青果事業では19年、北欧駐車場事業で11年であります。
前期及び当期において、それぞれ20,464百万円及び29,189百万円のその他無形資産の減損損失を認識しており、連結包括利益計算書の「固定資産評価損」に含まれております。このうち、前期の主なものは、鋼管事業会社B&L PIPECO SERVICES,INC.における減損損失9,294百万円であり、金属事業部門にて認識しております。当期の主なものは、欧米州青果事業における減損損失15,286百万円であり、生活・不動産事業部門にて認識しております。同社の減損損失に関する詳細は(3)のれん及びその他無形資産の減損テストに記載しております。
上記の無形資産のうち、耐用年数を確定できる資産は、その耐用年数にわたって償却しております。償却対象の無形資産償却費は、連結包括利益計算書の「原価」及び「販売費及び一般管理費」に含めております。
上記の無形資産のうち、耐用年数を確定できない資産は、前期末及び当期末において、それぞれ24,927百万円及び21,187百万円であります。このうち、主なものは商標権であります。これらの商標権は企業結合時に取得したものであり、事業が継続する限り基本的に存続するため、耐用年数を確定できないと判断しております。耐用年数を確定できない資産のうち、重要なものはありません。
無形資産に含まれるリース資産の帳簿価額は、前期末及び当期末において、それぞれ293百万円及び235百万円であり、主にソフトウェアに計上しております。
また、無形資産のうち、自己創設に該当する無形資産の帳簿価額は、前期末及び当期末において、それぞれ4,884百万円及び8,844百万円であり、主にソフトウェアに計上しております。
(3) のれん及びその他無形資産の減損テスト
当社は、のれん及び耐用年数を確定できない無形資産について、少なくとも年1回減損テストを行っており、さらに、減損の兆候がある場合には、その都度、減損テストを行っております。重要なのれん及びその他無形資産の減損テストの前提は次のとおりであります。
欧米州青果事業
当連結会計年度においては、第3四半期末において各資金生成単位グループにて減損の兆候が認められ、減損テストを実施しております。のれん及び耐用年数を確定できない無形資産の減損テストは、複数の資金生成単位グループに分けて実施しており、回収可能価額は使用価値に基づき算定しております。使用価値は、取得価額の前提とした事業計画に対して、直近の事業環境を反映させた2～4年間の将来キャッシュ・フローの現在価値を用いて、独立した鑑定人の支援を受け、評価しております。使用価値に大きく影響を及ぼす仮定は、バナナ&パイン事業、メロン事業、マッシュルーム事業それぞれにおいて販売数量・マージン・割引率等であります。成長率及び割引率は次のとおりであります。
| 前期 (2020年3月31日) (%) | 当期 (2021年3月31日) (%) | |||
| 資金生成単位グループ | 成長率 | 割引率 | 成長率 | 割引率 |
| バナナ&パイン事業 | 1.9 | 5.7 | 1.8 | 5.0 |
| メロン事業 | 2.3 | 6.6 | 2.2 | 5.9 |
| マッシュルーム事業 | 2.0 | 6.0 | 2.0 | 5.4 |
成長率は、資金生成単位グループが属する市場もしくは国の長期平均成長率を勘案して決定しております。
割引率は、各資金生成単位グループの加重平均資本コストを基礎に算定しております。
欧米州青果事業において、新型コロナウイルス感染拡大の影響及び欧州市場におけるバナナ卸売事業の競争激化等を踏まえ、事業計画を見直した結果、同事業に係るのれん及びその他の無形資産につき、バナナ&パイン事業で24,173百万円、メロン事業で6,202百万円、マッシュルーム事業で10,675百万円の減損損失を生活・不動産事業部門で認識しております。
なお、見直し後の事業計画における新型コロナウイルスの影響について、バナナ&パイン事業では限定的である一方、マッシュルーム事業では当面の間製造コストの上昇傾向が継続する前提としております。また、メロン事業では、新型コロナウイルスの影響による米国市場での著しい需要減退・市況悪化を受けて、今後も需要の停滞が続く前提としております。
北欧駐車場事業
のれん及び耐用年数を確定できない無形資産の減損テストは、スウェーデン・ノルウェー・フィンランドの北欧3ヶ国の駐車場事業全体を一つの資金生成単位グループとして実施しており、回収可能価額は使用価値に基づき算定しております。使用価値の見積りにおいては、北欧駐車場事業の事業計画に対して、直近の事業環境を反映させた将来キャッシュ・フローの現在価値を用いて、独立した鑑定人の支援を受け、評価しております。事業計画の対象期間は駐車場拠点の平均賃借期間を基礎に算定し8～10年間としております。使用価値に大きく影響を及ぼす仮定は、時間貸し駐車場収益、割引率等です。成長率は、各国の長期平均成長率を勘案して決定しており、のれん減損テストにおいては、1.8%～2.0%であります。割引率は、各国の加重平均資本コストを基礎に算定しており、6.0%～6.9%であります。
北欧駐車場事業においては、当期末の減損判定に用いた主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変化したとしても、重要な減損が発生する可能性は低いと判断しております。
その他
その他ののれんの減損テストにおいても、回収可能価額は使用価値に基づき算定しております。使用価値は、マネジメントが承認した事業計画と成長率を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を現在価値に割引いて算定しております。事業計画は原則として5年を限度としており、業界の将来の趨勢に関するマネジメントの評価と過去のデータを反映したものであり、外部情報及び内部情報に基づき作成しております。成長率は、各資金生成単位が属する市場もしくは国の長期平均成長率を勘案して決定しております。当社は市場もしくは国の長期平均成長率を超過する成長率は用いておりません(国内:最大で1%程度、海外:最大で7%程度)。割引率は、各資金生成単位の加重平均資本コストもしくは資本コスト等を基礎に算定しております(国内:5%～10%程度、海外:5%～22%程度)。