有価証券報告書

28. 法人所得税
本邦における法人所得税は、法人税、住民税及び事業税から構成されており、これら本邦における税金の法定税率を基礎として算出した法定実効税率は30.6%です。また、海外子会社に対しては、その所在国における法人所得税が課せられています。
なお、経済協力開発機構の第2の柱モデルにより生じた前連結会計年度及び当連結会計年度の当期税金に重要性はありません。
前連結会計年度及び当連結会計年度における「法人所得税」の内訳は以下のとおりです。

	前連結会計年度 (百万円)	当連結会計年度 (百万円)
当期税金	238,679	203,244
繰延税金	78,500	△23,876
法人所得税	317,179	179,368
その他の包括利益に係る法人所得税	45,890	115,520
合計	363,069	294,888

当連結会計年度の繰延税金には、地球環境エネルギーセグメントのDiamond LNG Canadaにおいて、当連結会計年度までの繰越欠損金に関する繰延税金資産の回収可能性を検討し、将来において安定的な課税所得が生じる見込みであると判断した結果、繰延税金資産26,151百万円を認識した影響が含まれています。
前連結会計年度及び当連結会計年度の法定実効税率と連結損益計算書上の法人所得税の実効税率との差異要因は以下のとおりです。

	前連結会計年度 (%)	当連結会計年度 (%)
法定実効税率(注1)	30.6	30.6
持分法損益(税後)の影響	△6.5	△10.5
繰延税金資産の回収可能性の評価による影響	△1.6	△1.2
海外子会社の適用税率差異	△2.0	△2.5
その他	2.1	△0.1
連結損益計算書上の法人所得税の実効税率	22.8	16.4
持分法損益(税後)の影響の控除	6.5	10.5
当社及び当社連結子会社の実効税率(注2)	29.3	26.9

(注1)小数点以下第2位を四捨五入して表示しています。
(注2)持分法適用会社の損益については、対象会社の税後損益持分を当社連結決算上の損益として計上していますが、
「持分法による投資損益」は、連結損益計算書における税引前利益に含まれ、法定実効税率との差異要因となることから、その影響を除くことを目的に、「当社及び当社連結子会社の実効税率」を開示しています。
前連結会計年度末及び当連結会計年度末における「繰延税金資産及び負債」の主な構成項目は以下のとおりです。

	前連結会計年度末 (百万円)	当連結会計年度末 (百万円)
繰延税金資産
損失評価引当金	12,050	10,707
退職給付に係る負債	12,450	10,504
有形固定資産、投資不動産及び無形資産	15,151	62,402
短期運用資産及びその他の投資	32,638	23,545
繰越欠損金	46,199	98,333
引当金等	103,982	126,852
デリバティブ	58,935	77,691
リース	134,983	155,606
その他	90,998	108,486
繰延税金資産 (総額)	507,386	674,126
繰延税金負債
退職給付に係る資産	36,327	60,776
短期運用資産及びその他の投資	411,015	478,422
有形固定資産、投資不動産及び無形資産	299,714	423,610
持分法で会計処理される投資	347,791	364,560
デリバティブ	27,659	52,659
リース	152,789	166,301
その他	92,582	132,578
繰延税金負債 (総額)	1,367,877	1,678,906
繰延税金資産及び負債(△) (純額)	△860,491	△1,004,780

当社では、連結子会社に対する投資及びジョイント・アレンジメントに対する持分に係る将来加算一時差異のうち、当該一時差異を解消する時期をコントロールすることができ、かつ予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高い場合については、繰延税金負債を認識していません。前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、連結財務諸表上、繰延税金負債を認識していない連結子会社に対する投資及びジョイント・アレンジメントに対する持分に係る将来加算一時差異はそれぞれ2,937,783百万円及び3,568,442百万円です。
繰延税金資産には、将来税務上減算される一時差異、税額控除及び繰越欠損金について、連結会社が将来における課税所得の発生及び将来加算一時差異の解消により実現する可能性が高いと判断した額を計上しています。
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除の合計額に関する失効期限別の内訳は以下のとおりです。

失効期限	前連結会計年度末 (百万円)	当連結会計年度末 (百万円)
5年以内	79,499	287,777
5年超10年以内	304,700	186,776
10年超	1,175,752	1,388,735
合計	1,559,951	1,863,288

上記内訳のほか、連結子会社に対する投資に係る繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異は、前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、それぞれ241,156百万円及び161,133百万円です。
また、回収可能性検討の結果、当社にて国税相当部分の繰延税金資産を認識している一方で、地方税相当部分の繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び繰越欠損金の金額も、上表及び連結子会社に対する投資に係る繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異に含まれており、前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、それぞれ607,751百万円、798,707百万円です。