有価証券報告書-第46期(2025/04/01-2026/03/31)

22.法人所得税
(1)税金費用
法人所得税費用の内訳は、以下の通りです。

			(単位:百万円)
	2025年3月31日に 終了した1年間		2026年3月31日に 終了した1年間
当期税金費用	△645,668		△540,776
繰延税金費用	544,055		37,847
合計	△101,613		△502,929

当期税金費用には、従前は未認識であった税務上の欠損金、税額控除または過去の期間の一時差異から生じた便益の額が含まれています。これに伴う当期税金費用の減少額は、2026年3月31日に終了した1年間は320,626百万円(2025年3月31日に終了した1年間は273,767百万円)です。
また、2026年3月31日に終了した1年間の当期税金費用には、グローバル・ミニマム課税に関して見積もったトップアップ課税61,857百万円が含まれています。
繰延税金費用には、繰延税金資産の評価減または以前に計上した評価減の戻入により生じた費用の額が含まれています。これに伴う繰延税金費用の減少額は、2026年3月31日に終了した1年間は53,467百万円(2025年3月31日に終了した1年間は93,478百万円の増加)です。
(2)法定実効税率と実際負担税率の調整表
当社の法定実効税率と実際負担税率との調整は、以下の通りです。実際負担税率は税引前利益に対する法人所得税費用の負担割合を表示しています。なお、2026年3月31日に終了した1年間において、下表の表示方法を変更しました。この変更を反映させるため、2025年3月31日に終了した1年間に係る表示の組み替えを行っています。

			(単位:%)
	2025年3月31日に 終了した1年間		2026年3月31日に 終了した1年間
法定実効税率(注1)	31.5		31.5
子会社の適用税率との差異	△19.7		△27.7
国際課税制度による影響(注2)	3.6		3.4
繰延税金資産の回収可能性の評価による影響	10.1		△0.5
子会社投資一時差異に係る影響	△17.4		0.2
その他	△2.1		1.3
実際負担税率	6.0		8.2

(注1)当社は、主に法人税、住民税および損金算入される事業税を課されており、これらを基礎として計算した2026年3月31日に終了した1年間の法定実効税率は31.5%(2025年3月31日に終了した1年間は31.5%)となっています。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されています。
(注2)2026年3月31日に終了した1年間における国際課税制度による影響には、グローバル・ミニマム課税に関して見積もったトップアップ課税による影響1.0%が含まれています。
(3)繰延税金資産および繰延税金負債の変動の内訳
繰延税金資産および繰延税金負債の変動の内訳は、以下の通りです。
2025年3月31日に終了した1年間

													(単位:百万円)
	2024年 4月1日		純損益 の認識額		その他の 包括利益の 認識額		企業結合 (注2)		支配喪失 (注3)		為替 換算差額		その他		2025年 3月31日
繰延税金資産
有形固定資産および無形資産	103,042		△4,617		-		13,580		△2,381		△238		-		109,386
リース負債	215,965		△248		-		34,322		△500		△255		△134		249,150
未払費用及びその他の負債	172,293		25,422		△792		472		△43,065		△677		△264		153,389
繰越欠損金及び繰越税額控除(注1)	605,985		△422,006		-		70		△2,590		△1,711		4,760		184,508
投資有価証券	110,174		△59,450		△281		-		-		△2		△46		50,395
デリバティブ金融負債	-		206,332		-		-		-		△146		127		206,313
株式に基づく報酬	54,590		△8,093		-		-		-		△72		△8,402		38,023
貸倒引当金	31,172		11,162		-		12		△19		△5		△18		42,304
その他	130,639		16,690		3,636		504		△16,645		△190		△285		134,349
合計	1,423,860		△234,808		2,563		48,960		△65,200		△3,296		△4,262		1,167,817
繰延税金負債
顧客基盤	△170,936		10,030		-		△795		-		326		-		△161,375
商標権	△130,316		△6,862		-		△176		-		36		-		△137,318
テクノロジー	△122,478		12,945		-		-		-		1,310		-		△108,223
使用権資産	△210,129		1,134		-		△34,674		868		212		225		△242,364
子会社、関連会社および共同支配企業への投資に関する一時差異	△38,290		△31,779		△150,157		-		-		413		194		△219,619
投資有価証券	△1,294,883		521,487		2,985		-		15,658		652		623		△753,478
デリバティブ金融資産	△291,407		286,816		-		-		4,591		-		-		-
契約資産及び契約獲得資産	△99,261		△21,773		-		-		-		-		-		△121,034
その他	△73,245		6,865		△5,481		△68,587		233		499		△1,095		△140,811
合計	△2,430,945		778,863		△152,653		△104,232		21,350		3,448		△53		△1,884,222
純額	△1,007,085		544,055		△150,090		△55,272		△43,850		152		△4,315		△716,405

(注1)当社は、2024年3月31日に終了した1年間または2025年3月31日に終了した1年間に損失を生じた会社において、2025年3月31日に繰延税金資産を99,207百万円認識しています。繰延税金資産については、将来の課税所得により使用できる可能性が高い範囲で認識しています。
(注2)「企業結合」による増加は、主にSBE Global, LPを子会社化したことによるものです。本取引の詳細は、「注記42.その他の損益(注3)」をご参照ください。
(注3)「支配喪失」による減少は、主にフォートレスに対する支配を喪失したことによるものです。本取引の詳細は、「注記42.その他の損益(注1)」をご参照ください。
2026年3月31日に終了した1年間

													(単位:百万円)
	2025年 4月1日		純損益 の認識額		その他の 包括利益の 認識額		企業結合 (注2)		支配喪失 (注3)		為替 換算差額		その他		2026年 3月31日
繰延税金資産
有形固定資産および無形資産	109,386		2,494		-		12		-		892		3		112,787
リース負債	249,150		13,680		-		-		-		815		114		263,759
未払費用及びその他の負債	153,389		45,221		△1,170		132		-		599		△79		198,092
繰越欠損金及び繰越税額控除(注1)	184,508		△17,697		-		8,762		-		8,768		4,998		189,339
投資有価証券	50,395		△44,798		-		-		-		360		△140		5,817
デリバティブ金融負債	206,313		△205,721		-		-		-		251		-		843
株式に基づく報酬	38,023		9,714		-		-		-		2,050		1,391		51,178
貸倒引当金	42,304		6,338		-		-		-		1		△5		48,638
その他	134,349		△331		2,222		162		-		1,983		20		138,405
合計	1,167,817		△191,100		1,052		9,068		-		15,719		6,302		1,008,858
繰延税金負債
顧客基盤	△161,375		11,482		-		△5,063		-		△1,830		42		△156,744
商標権	△137,318		△3,490		-		△11,805		-		△831		91		△153,353
テクノロジー	△108,223		12,972		-		-		-		△9,176		-		△104,427
使用権資産	△242,364		△5,617		-		-		-		△603		931		△247,653
子会社、関連会社および共同支配企業への投資に関する一時差異	△219,619		△47,457		△623,593		-		-		△2,439		540		△892,568
投資有価証券	△753,478		340,726		△1,012		△778		159,805		△14,657		16		△269,378
契約資産及び契約獲得資産	△121,034		△18,037		-		-		-		-		-		△139,071
その他	△140,811		△61,632		△8,141		△1,196		-		△3,983		12		△215,751
合計	△1,884,222		228,947		△632,746		△18,842		159,805		△33,519		1,632		△2,178,945
純額	△716,405		37,847		△631,694		△9,774		159,805		△17,800		7,934		△1,170,087

(注1)当社は、2025年3月31日に終了した1年間または2026年3月31日に終了した1年間に損失を生じた会社において、2026年3月31日に繰延税金資産を115,987百万円認識しています。繰延税金資産については、将来の課税所得により使用できる可能性が高い範囲で認識しています。
(注2)「企業結合」による増加は、主にLINE MAN CORPORATION PTE. LTD.を子会社化したことによるものです。本取引の詳細は、「注記42.その他の損益(注4)」をご参照ください。
(注3)「支配喪失」による減少は、SVF2が第1クロージングで子会社を通じてOpenAI Globalへの出資持分(転換持分権)を取得しており、当該子会社への出資持分とOpenAI Group PBCの優先株式を交換することにより持分を転換し、その結果、当該子会社に対する支配を喪失したことによるものです。詳細は「注記49.追加情報(2)OpenAIへの投資について a.2025年3月に締結した追加出資契約」をご参照ください。
連結財政状態計算書上の繰延税金資産および繰延税金負債は、以下の通りです。

			(単位:百万円)
	2025年3月31日		2026年3月31日
繰延税金資産	207,987		273,591
繰延税金負債	△924,392		△1,443,678
純額	△716,405		△1,170,087

(4)繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、繰越欠損金および繰越税額控除
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、繰越欠損金および繰越税額控除は、以下の通りです。なお、将来減算一時差異、繰越欠損金および繰越税額控除は税額ベースです。

			(単位:百万円)
	2025年3月31日		2026年3月31日
将来減算一時差異	332,135		409,213
繰越欠損金	698,775		586,155
繰越税額控除	3,895		1,606
合計	1,034,805		996,974

繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異のうち、失効期限がある一時差異の失効予定は、以下の通りです。

			(単位:百万円)
	2025年3月31日		2026年3月31日
1年目	-		-
2年目	-		-
3年目	-		1,748
4年目	1,793		-
5年目以降	760		53,392
合計	2,553		55,140

繰延税金資産を認識していない繰越欠損金および繰越税額控除の失効予定は、以下の通りです。
繰越欠損金(税額ベース)

			(単位:百万円)
	2025年3月31日		2026年3月31日
1年目	2,750		3,894
2年目	3,337		1,679
3年目	627		5,105
4年目	50,974		15,639
5年目以降および失効期限なし	641,087		559,838
合計	698,775		586,155

繰越税額控除(税額ベース)

			(単位:百万円)
	2025年3月31日		2026年3月31日
1年目	-		-
2年目	-		-
3年目	-		-
4年目	-		-
5年目以降および失効期限なし	3,895		1,606
合計	3,895		1,606

上記に加えて、2026年3月31日において繰延税金資産を認識していない子会社、関連会社および共同支配企業に対する投資に関する将来減算一時差異の総額(所得ベース)は5,408,568百万円(2025年3月31日は7,405,270百万円)です。
(5)繰延税金負債を認識していない子会社および共同支配企業に対する投資に関する将来加算一時差異
2026年3月31日において繰延税金負債を認識していない子会社および共同支配企業に対する投資に関する将来加算一時差異の総額(所得ベース)は7,748,810百万円(2025年3月31日は8,442,858百万円)です。