有価証券報告書-第10期(2023/04/01-2023/10/31)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (2023年3月31日)			当連結会計年度 (2023年10月31日)
繰延税金資産
税務上の繰越欠損金(注)	112,231	千円		113,992	千円
減価償却超過額	4,582	〃		3,599	〃
一括償却資産	3,440	〃		2,471	〃
未払事業税	966	〃		1,789	〃
未払法定福利費	3,122	〃		2,315	〃
監査報酬否認	5,840	〃		4,238	〃
その他	1,146	〃		1,265	〃
繰延税金資産小計	131,330	千円		129,673	千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)	△97,430	〃		△105,142	〃
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額	△908	〃		△1,224	〃
評価性引当額小計	△98,338	〃		△106,367	〃
繰延税金資産合計	32,991	千円		23,306	千円
繰延税金負債
未収還付事業税	1,653	千円		-	千円
繰延税金負債合計	1,653	千円		-	千円
繰延税金資産(負債)の純額	31,338	千円		23,306	千円

(注)税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2023年3月31日)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	1,444	11,978	3,394	3,046	-	92,367	112,231	千円
評価性引当額	△1,444	△11,978	△3,394	△3,046	-	△77,565	△97,430	〃
繰延税金資産	-	-	-	-	-	14,801	(b) 14,801	〃

(a)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b)税務上の繰越欠損金112,231千円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産14,801千円を計上しております。当該繰延税金資産14,801千円は、当社における税務上の繰越欠損金の残高16,959千円(法定実効税率を乗じた額)の一部について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。
当連結会計年度(2023年10月31日)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	11,978	3,394	3,046	-	15,863	79,708	113,992	千円
評価性引当額	△11,978	△3,394	△3,046	-	△15,863	△70,858	△105,142	〃
繰延税金資産	-	-	-	-	-	8,849	(b) 8,849	〃

(a)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b)税務上の繰越欠損金113,992千円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産8,849千円を計上しております。当該繰延税金資産8,849千円は、当社における税務上の繰越欠損金の残高8,849千円(法定実効税率を乗じた額)について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前連結会計年度 (2023年3月31日)			当連結会計年度 (2023年10月31日)
法定実効税率	30.6	%		30.6	%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	3.2	%		14.6	%
住民税均等割	1.3	%		2.5	%
軽減税率適用による影響	△1.9	%		△4.0	%
のれん償却費	1.7	%		7.1	%
繰越欠損金の期限切れ	-	%		5.6	%
連結子会社との税率差異	2.8	%		3.9	%
株式取得関連費用	3.6	%		-	%
評価性引当額の増減	△2.5	%		△12.2	%
その他	△0.1	%		△0.9	%
税効果会計適用後の法人税等の負担率	38.7	%		47.2	%

(表示方法の変更)
前連結会計年度において、「その他」に含めておりました「のれん償却費」は、重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の注記の組替えを行っております。
この結果、前連結会計年度の「その他」に表示していた1.6%は、「のれん償却費」1.7%、「その他」△0.1%として組み替えております。