訂正有価証券報告書-第19期(2024/01/01-2024/12/31)

9.のれん及び無形資産
(1)増減表
のれん及び無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減、並びに帳簿価額は、次のとおりです。

(単位:千円)

取得原価	のれん		無形資産
			ソフト ウエア		ソフト ウエア 仮勘定		開発資産		顧客関連 資産		商標権		その他		合計
2023年1月1日	5,396,428		108,485		166,737		517,912		600,999		234,486		4,597		1,633,219
内部開発	-		-		44,146		224,769		-		-		-		268,915
取得	-		12,326		58,655		-		-		-		554		71,536
企業結合による 取得	401,014		10,916		-		-		-		-		-		10,916
振替	-		-		-		-		-		-		-		-
処分	-		△10,456		△431		△223,624		-		△44,970		△554		△280,037
為替換算差額	86,930		1,370		12,433		△310		6,569		1,204		-		21,267
2023年12月31日	5,884,374		122,642		281,542		518,746		607,569		190,720		4,597		1,725,819
内部開発	-		-		22,784		52,258		-		-		-		75,042
取得	-		45,527		47,903		-		-		-		-		93,431
企業結合による 取得	-		-		-		-		-		-		-		-
振替	-		-		-		-		-		-		-		-
処分	-		△2,962		△120,318		△282,539		-		-		-		△405,819
為替換算差額	△451,315		973		8,848		15,732		8,261		-		-		33,815
2024年12月31日	5,433,058		166,181		240,760		304,197		615,830		190,720		4,597		1,522,289

(単位:千円)

償却累計額及び減損損失累計額	のれん		無形資産
			ソフト ウエア		ソフト ウエア 仮勘定		開発資産		顧客関連 資産		商標権		その他		合計
2023年1月1日	2,097,795		39,245		-		330,832		483,119		196,735		4,114		1,054,047
償却費	-		19,086		-		95,367		15,826		17,427		222		147,930
減損損失	-		-		15,790		-		-		-		-		15,790
処分	-		△3,804		-		△114,947		-		△23,441		△554		△142,749
為替換算差額	△178,183		184		△197		△241		-		-		-		△254
2023年12月31日	1,919,612		54,711		15,592		311,011		498,945		190,720		3,782		1,074,765
償却費	-		12,186		-		37,105		16,497		-		52		65,842
減損損失	3,699,309		-		283,330		448		-		-		-		283,778
処分	-		△1,060		△120,318		△52,556		-		-		-		△173,935
為替換算差額	△885,217		111		△5,814		1,441		-		-		-		△4,261
2024年12月31日	4,733,704		65,949		172,789		297,450		515,443		190,720		3,834		1,246,189

(単位:千円)

帳簿価額	のれん		無形資産
			ソフト ウエア		ソフト ウエア 仮勘定		開発資産		顧客関連 資産		商標権		その他		合計
2023年1月1日	3,298,633		69,239		166,737		187,079		117,880		37,751		483		579,171
2023年12月31日	3,964,762		67,930		265,949		207,735		108,623		-		815		651,053
2024年12月31日	699,354		100,231		67,970		6,747		100,387		-		762		276,099

(注)1.所有権に対する制限がある無形資産及び負債の担保として抵当権が設定された無形資産はありません。
2.無形資産の償却費は、連結損益計算書の「売上原価」又は「販売費及び一般管理費」に含めております。
3.当社グループは、ソフトウエア仮勘定について前連結会計年度及び当連結会計年度に15,790千円及び283,330千円の減損損失を計上しており、連結損益計算書の「その他の費用」に計上しております。
(2)重要な無形資産
無形資産のうち主なものは、2019年度におけるFUZZ PRODUCTIONS, LLC(現在のMonstarlab LLC)の買収により認識した顧客関連資産です。
当連結会計年度におけるFUZZ PRODUCTIONS, LLCの買収により認識した顧客関連資産の帳簿価額は85,756千円(前連結会計年度は86,814千円)です。
顧客関連資産の平均残存償却期間は9年です。
(3)費用認識した研究開発支出
資産計上基準を満たさない研究費及び開発費は、発生時に費用として認識しております。当社グループの前連結会計年度及び当連結会計年度における期中に費用として認識された研究開発支出は88千円及び36千円であり、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に含まれております。
(4)のれんの減損テスト
のれんが配分されている資金生成単位グループについては毎期、さらに減損の兆候がある場合には都度、減損テストを行っております。資金生成単位グループに配分されたのれんの帳簿価額が重要なものは、次のとおりです。

(単位:千円)

報告セグメント	資金生成単位又は資金生成単位グループ	前連結会計年度 (2023年12月31日)	当連結会計年度 (2024年12月31日)
デジタルコンサルティング事業	モンスターラボ (注)1	699,362	699,354
デジタルコンサルティング事業	IMグループ(USA)	892,517	-
デジタルコンサルティング事業	IMグループ(EMEAグループ)	2,372,882	-

(注)1.当連結会計年度における当該資金生成単位グループののれんは、モンスターラボ298,348千円及びESAI401,006千円から構成されております。
のれんが配分された資金生成単位の回収可能価額は使用価値により算定しており、使用価値は、経営者により承認された事業計画を基礎とした将来キャッシュ・フローの見積額を、現在価値に割り引いて算定しております。事業計画は外部情報に基づき、過去の経験を反映した将来の顧客単価や稼働率等の仮定を用いたものであり、原則として5年を限度としております。事業計画後のキャッシュ・フローは、資金生成単位グループが属する市場の長期平均成長率の範囲内で見積った成長率をもとに算定しております。割引率は、各資金生成単位の加重平均資本コスト等を基礎に算定しており、前連結会計年度においては、モンスターラボは7.05%、IMグループは15.4%にて算定しております。当連結会計年度においては、モンスターラボは6.00%にて算定しております。当連結会計年度のIMグループは正味売却価額は回収可能価額にて測定しているため、割引率の記載は省略しております。
使用価値は当該資金生成単位の帳簿価額を十分に上回っており、各資金生成単位に配分されたのれんの使用価値について、減損テストに用いた主要な仮定に合理的な範囲で変動があった場合にも、使用価値が帳簿価額を下回る可能性は低いと判断しています。
(5)無形資産の減損
当連結会計年度は283,778千円の減損損失を認識しており、連結損益計算書の「その他の費用」に計上しております。
なお、無形資産については、個別資産を資金生成単位とし、回収可能額は税引前割引率を用いた使用価値を基礎に算出しております。