有価証券報告書-第17期(2022/01/01-2022/12/31)

9.のれん及び無形資産
(1)増減表
のれん及び無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減、並びに帳簿価額は、次のとおりです。

(単位:千円)

取得原価	のれん		無形資産
			ソフト ウエア		ソフト ウエア 仮勘定		開発資産		顧客関連 資産		商標権		その他		合計
2021年1月1日	2,219,543		32,060		47,898		706,620		552,775		217,810		7,370		1,564,535
内部開発	-		6,163		44,415		198,882		-		-		-		249,461
取得	-		8,096		7,419		-		-		-		2,554		18,070
企業結合による 取得	636,663		-		-		-		19,000		-		-		19,000
振替	-		30,364		△31,465		-		-		-		-		△1,100
処分	-		-		-		-		-		-		△5,378		△5,378
為替換算差額	168,237		1,301		-		66,552		17,270		9,260		51		94,436
2021年12月31日	3,024,444		77,986		68,268		972,056		589,046		227,070		4,597		1,939,025
内部開発	-		-		-		427,233		-		-		-		427,233
取得	-		11,592		118,528		-		-		-		-		130,121
企業結合による 取得	2,107,191		-		-		-		-		-		-		-
振替	-		17,761		△18,979		-		-		-		-		△1,218
処分	-		-		-		-		-		-		-		-
為替換算差額	202,492		1,146		△1,080		105,915		11,953		7,416		-		125,350
売却目的で保有する資産への振替	-		-		-		△987,293		-		-		-		△987,293
2022年12月31日	5,334,128		108,485		166,737		517,912		600,999		234,486		4,597		1,633,219

(単位:千円)

償却累計額及び減損損失累計額	のれん		無形資産
			ソフト ウエア		ソフト ウエア 仮勘定		開発資産		顧客関連 資産		商標権		その他		合計
2021年1月1日	634,164		8,652		-		191,959		144,865		53,487		5,327		404,291
償却費	-		15,049		-		139,332		57,058		25,597		3,563		240,601
減損損失	1,292,504		-		-		-		265,156		94,406		-		359,562
処分	-		-		-		-		-		-		△5,378		△5,378
為替換算差額	70,585		224		-		6,466		-		-		51		6,742
2021年12月31日	1,997,254		23,926		-		337,758		467,079		173,491		3,563		1,005,819
償却費	-		15,160		-		214,697		16,039		23,244		550		269,692
減損損失	952		-		-		-		-		-		-		-
処分	-		-		-		-		-		-		-		-
為替換算差額	99,588		159		-		14,903		-		-		-		15,062
売却目的で保有する資産への振替	-		-		-		△236,526		-		-		-		△236,526
2022年12月31日	2,097,795		39,245		-		330,832		483,119		196,735		4,114		1,054,047

(単位:千円)

帳簿価額	のれん		無形資産
			ソフト ウエア		ソフト ウエア 仮勘定		開発資産		顧客関連 資産		商標権		その他		合計
2021年1月1日	1,585,378		23,407		47,898		514,661		407,910		164,322		2,043		1,160,244
2021年12月31日	1,027,189		54,059		68,268		634,298		121,966		53,579		1,034		933,205
2022年12月31日	3,236,333		69,239		166,737		187,079		117,880		37,751		483		579,171

(注)1.所有権に対する制限がある無形資産及び負債の担保として抵当権が設定された無形資産はありません。
2.無形資産の償却費は、連結損益計算書の「売上原価」又は「販売費及び一般管理費」に含めております。
3.当社グループは、のれんについては前連結会計年度に1,292,504千円、企業結合により取得した無形資産(開発資産、顧客関連資産及び商標権)については前連結会計年度に359,562千円の減損損失をそれぞれ計上しており、連結損益計算書の「その他の費用」に計上しております。当連結会計年度において計上した重要な減損損失はありません。
(2)重要な無形資産
無形資産のうち主なものは、2019年度におけるFUZZ PRODUCTIONS, LLC(現在のMonstarlab LLC、以下USA)の買収により認識した開発資産、顧客関連資産及び商標権、及びKoala Labs, Inc.の開発資産(自己創設無形資産)です。
当連結会計年度におけるFUZZ PRODUCTIONS, LLCの買収により認識した開発資産の帳簿価額は185,931千円(前連結会計年度は244,609千円)、顧客関連資産の帳簿価額は88,892千円(前連結会計年度は84,966千円)、商標権の帳簿価額は37,751千円(前連結会計年度は53,579千円)です。
当連結会計年度においてKoala Labs, Inc.の開発資産は売却目的で保有する資産に振り替えております(前連結会計年度は389,439千円)。
開発資産の平均残存償却年数は3年、顧客関連資産の平均残存償却期間は11年、商標権の平均残存償却期間は7年です。
(3)費用認識した研究開発支出
資産計上基準を満たさない研究費及び開発費は、発生時に費用として認識しております。当社グループの前連結会計年度及び当連結会計年度における期中に費用として認識された研究開発支出は1,801千円及び396千円であり、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に含まれております。
(4)のれんの減損テスト
のれんが配分されている資金生成単位グループについては毎期、さらに減損の兆候がある場合には都度、減損テストを行っております。資金生成単位グループに配分されたのれんの帳簿価額が重要なものは、次のとおりです。

(単位:千円)

報告セグメント	資金生成単位又は資金生成単位グループ	前連結会計年度 (2021年12月31日)	当連結会計年度 (2022年12月31日)
デジタルコンサルティング事業	モンスターラボ (注)1	-	298,348
デジタルコンサルティング事業	ACO (注)1	83,480	-
デジタルコンサルティング事業	USA (注)2	727,936	830,802
デジタルコンサルティング事業	EMEAグループ (注)3	-	2,107,183
デジタルコンサルティング事業	BX (注)1	214,867	-

(注)1.当該資金生成単位ののれんは、株式会社モンスターラボから構成されています。なお、当連結会計年度においてグループ内の組織再編を行ったことにより、資金生成単位をACO及びBXとしていたのれんをモンスターラボの資金生成単位に含めております。
2.当該資金生成単位ののれんは、Monstarlab LLCから構成されています。
3.当該資金生成単位グループののれんは、GENIEOLOGY DESIGN DMCCののれん1,335,111千円及びMonstarlab Information Technology Ltdののれん772,071千円から構成されています。
のれんが配分された資金生成単位の回収可能価額は使用価値により算定しており、使用価値は、経営者により承認された事業計画を基礎とした将来キャッシュ・フローの見積額を、現在価値に割り引いて算定しております。事業計画は外部情報に基づき、過去の経験を反映したものであり、原則として5年を限度としております。事業計画後のキャッシュ・フローは、資金生成単位グループが属する市場の長期平均成長率の範囲内で見積った成長率をもとに算定しております。割引率は、各資金生成単位の加重平均資本コスト等を基礎に算定しており、前連結会計年度においては、ACOは7.14%、BXは5.91%、USAは10.0%、EMEAグループは10.45%を、当連結会計年度においては、モンスターラボは12.92%、USAは15.6%、EMEAグループは14.6%を用いております。
使用価値は当該資金生成単位の帳簿価額を十分に上回っており、各資金生成単位に配分されたのれんの使用価値について、減損テストに用いた主要な仮定に合理的な範囲で変動があった場合にも、使用価値が帳簿価額を下回る可能性は低いと判断しています。