有価証券報告書-第73期(平成26年4月1日-平成27年3月31日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
3.法定実効税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の35.6%から平成27年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については33.1%に、平成28年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については、32.3%となります。
その結果、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)が30百万円減少し、当事業年度に計上された法人税等調整額が62百万円、その他有価証券評価差額金が32百万円それぞれ増加しております。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成26年3月31日) | 当事業年度 (平成27年3月31日) | |
繰延税金資産 | ||
一括償却資産 | 3百万円 | 2百万円 |
賞与引当金 | 211 | 204 |
未払社会保険料 | 27 | 27 |
未払事業税 | 38 | 30 |
減価償却費 | 208 | 175 |
子会社債権譲渡損 | 81 | 74 |
投資有価証券評価損 | 81 | 73 |
ゴルフ会員権等評価損 | 14 | 12 |
貸倒引当金 | 208 | 169 |
退職給付引当金 | 433 | 428 |
役員退職慰労引当金 | 4 | 4 |
長期未払金 | 48 | 44 |
資産除去債務 | 37 | 34 |
前受収益 | 31 | 29 |
長期前受収益 | 86 | 50 |
その他 | 39 | 45 |
繰延税金資産小計 | 1,556 | 1,407 |
評価性引当額 | 406 | 350 |
繰延税金資産合計 | 1,149 | 1,057 |
繰延税金負債 | ||
その他有価証券評価差額金 | 209 | 318 |
土地圧縮積立金 | 76 | 69 |
前払年金費用 | ― | 262 |
その他 | 7 | 5 |
繰延税金負債合計 | 293 | 656 |
繰延税金資産の純額 | 856 | 400 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前事業年度 (平成26年3月31日) | 当事業年度 (平成27年3月31日) | |
法定実効税率 | 38.0% | 35.6% |
(調整) | ||
交際費等永久に損金に 算入されない項目 | 0.8 | 0.8 |
受取配当金等永久に益金に 算入されない項目 | △3.9 | △6.7 |
住民税均等割 | 0.6 | 0.6 |
税額控除 | △6.1 | △4.6 |
評価性引当額 | 0.7 | △1.8 |
税率変更による 期末繰延税金資産の減額修正 | 0.9 | 2.0 |
外国源泉税 | 0.8 | 2.8 |
その他 | △1.0 | 0.9 |
合計 | 30.8 | 29.6 |
3.法定実効税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の35.6%から平成27年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については33.1%に、平成28年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については、32.3%となります。
その結果、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)が30百万円減少し、当事業年度に計上された法人税等調整額が62百万円、その他有価証券評価差額金が32百万円それぞれ増加しております。