訂正有価証券報告書-第38期(2023/01/01-2023/12/31)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (2022年12月31日)			当連結会計年度 (2023年12月31日)
繰延税金資産
税務上の繰越欠損金(注)2	1,415,021	千円		1,590,087	千円
貸倒引当金繰入超過額	1,192,987			1,123,366
減損損失	4,428			3,254
棚卸資産評価損否認	150,536			150,536
研究開発費否認	7,561			25,681
ソフトウエア計上漏れ	10,077			-
未収入金計上漏れ	24,162			24,162
その他	93,827			113,355
繰延税金資産小計	2,898,602			3,030,443
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 (注)2	△1,415,021			△1,590,087
将来減算一時差異等の合計に係る評価性 引当額	△1,483,580			△1,440,356
評価性引当額小計(注)1	△2,898,602			△3,030,443
繰延税金資産の合計	-			-
繰延税金資産の純額	-			-

(注) 1.評価性引当額が116,237千円増加しております。この増加の主な内容は、当社及び一部連結子会社において、税務上の繰越欠損金により、将来減算一時差異に関する評価性引当額が増加したことによるものであります。
2.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2022年12月31日)

	1年以内 (千円)	1年超 2年以内 (千円)	2年超 3年以内 (千円)	3年超 4年以内 (千円)	4年超 5年以内 (千円)	5年超 (千円)	合計 (千円)
税務上の繰越欠損金(a)	56,941	-	164,241	238,476	278,351	677,010	1,415,021
評価性引当額	△56,941	-	△164,241	△238,476	△278,351	△677,010	△1,415,021
繰延税金資産	-	-	-	-	-	-	-

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
当連結会計年度(2023年12月31日)

	1年以内 (千円)	1年超 2年以内 (千円)	2年超 3年以内 (千円)	3年超 4年以内 (千円)	4年超 5年以内 (千円)	5年超 (千円)	合計 (千円)
税務上の繰越欠損金(a)	-	164,301	238,494	278,404	51,568	857,318	1,590,087
評価性引当額	-	△164,301	△238,494	△278,404	△51,568	△857,318	△1,590,087
繰延税金資産	-	-	-	-	-	-	-

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前連結会計年度 (2022年12月31日)			当連結会計年度 (2023年12月31日)
	税金等調整前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。			税金等調整前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

3.法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理
当社及び一部の国内連結子会社は、当連結会計年度から、グループ通算制度を適用しております。また、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)に従って、法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理並びに開示を行っております。