有価証券報告書-第49期(2024/10/01-2025/09/30)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前事業年度 (2024年9月30日)	当事業年度 (2025年9月30日)
繰延税金資産
未払事業税損金不算入額	10,842千円	2,935千円
未払事業所税損金不算入額	860千円	751千円
未払費用損金不算入額	985千円	1,064千円
賞与引当金繰入超過額	6,437千円	6,926千円
前払費用損金不算入額	5,199千円	5,657千円
退職給付引当金繰入超過額	37,993千円	23,354千円
貸倒引当金繰入超過額	443千円	352千円
減価償却超過額	2,562千円	1,026千円
投資有価証券損金不算入額	12,886千円	13,262千円
会員権損金不算入額	7,729千円	7,954千円
長期貸付金損金不算入額	5,581千円	5,708千円
繰越欠損金不算入額	-	7,066千円
繰延税金資産小計	91,519千円	76,055千円
評価性引当額	△26,196千円	△26,923千円
繰延税金資産合計	65,323千円	49,132千円
繰延税金負債
前払固定資産税	1,643千円	1,614千円
その他有価証券評価差額金	23,480千円	33,024千円
繰延税金負債合計	25,123千円	34,638千円
繰延税金資産(負債)の純額	40,200千円	14,494千円

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

	前事業年度 (2024年9月30日)	当事業年度 (2025年9月30日)
法定実効税率	30.58%	30.58%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	0.26%	0.59%
住民税均等割	0.72%	1.71%
受取配当金等永久に益金に算入されない項目	△13.86%	△29.30%
評価性引当額	△0.04%	0.12%
役員賞与	0.47%	-
寄付金等永久に損金に算入されない項目	1.14%	1.75%
過年度法人税等	-	2.62%
その他	△0.13%	0.16%
税効果会計適用後の法人税等の負担率	19.14%	8.21%

3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(2025年法律第13号)が2025年3月31日に国会で成立し、2026年4月1日以後に開始する連結会計年度から防衛特別法人税が課されることとなりました。
これに伴い、2026年10月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については、繰延税金資産及び繰延税金負債を計算する法定実効税率が30.58%から31.47%に変更となります。
なお、この税率変更による影響は軽微であります。