有価証券報告書-第29期(平成26年5月1日-平成27年4月30日)
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する連結会計年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の35.3%から平成27年5月1日に開始する連結会計年度に解消が見込まれる一時差異については32.8%に、平成28年5月1日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異については、32.1%になります。
なお、この税率変更により、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は15,493千円減少し、法人税等調整額が12,780千円、その他有価証券評価差額金が2,712千円、それぞれ増加しております。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前連結会計年度 (平成26年4月30日) | 当連結会計年度 (平成27年4月30日) | ||
繰延税金資産(流動) | |||
未払事業税 | 16,745千円 | -千円 | |
賞与引当金繰入超過額 | 26,104千円 | 1,403千円 | |
減損損失 | 71,151千円 | 87,842千円 | |
事業譲渡損失引当金繰入額 | -千円 | 17,033千円 | |
繰越欠損金 | -千円 | 2,442千円 | |
その他 | 5,183千円 | 3,477千円 | |
計 | 119,185千円 | 112,201千円 | |
評価性引当額 | -千円 | -千円 | |
計 | 119,185千円 | 112,201千円 | |
繰延税金負債(流動) | |||
未収事業税 | -千円 | △10,473千円 | |
計 | -千円 | △10,473千円 | |
繰延税金資産(流動)の純額 | 119,185千円 | 101,727千円 | |
繰延税金資産(固定) | |||
販売用不動産評価損 | 29,713千円 | 27,019千円 | |
ゴルフ会員権評価損 | 11,714千円 | 10,652千円 | |
資産除去債務 | 15,300千円 | 14,415千円 | |
退職給付に係る負債 | 4,704千円 | 5,202千円 | |
減価償却超過額 | 72,545千円 | 73,442千円 | |
繰越欠損金 | -千円 | 16,368千円 | |
その他 | 4,440千円 | 4,456千円 | |
計 | 138,418千円 | 151,557千円 | |
評価性引当額 | △56,721千円 | △52,087千円 | |
計 | 81,697千円 | 99,469千円 | |
繰延税金負債(固定) | |||
その他有価証券評価差額金 | △42,063千円 | △24,189千円 | |
資産除去債務に対する除去費用 | △907千円 | △1,121千円 | |
特別償却準備金 | △2,749千円 | △2,083千円 | |
計 | △45,719千円 | △27,394千円 | |
繰延税金資産(固定)の純額 | 35,977千円 | 72,075千円 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前連結会計年度 (平成26年4月30日) | 当連結会計年度 (平成27年4月30日) | ||
法定実効税率 | 37.7% | 税金等調整前当期純損失であるため、記載しておりません。 | |
(調整) | |||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 2.3% | ||
住民税均等割 | 2.7% | ||
評価性引当額の増減 | 0.4% | ||
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正 | 1.3% | ||
その他 | 0.5% | ||
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 44.9% |
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する連結会計年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の35.3%から平成27年5月1日に開始する連結会計年度に解消が見込まれる一時差異については32.8%に、平成28年5月1日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異については、32.1%になります。
なお、この税率変更により、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は15,493千円減少し、法人税等調整額が12,780千円、その他有価証券評価差額金が2,712千円、それぞれ増加しております。