有価証券届出書(新規公開時)
(税効果会計関係)
前連結会計年度(自 2017年9月1日 至 2018年8月31日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の5以下であるため注記を省略しております。
当連結会計年度(自 2018年9月1日 至 2019年8月31日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(注) 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
(a)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b)税務上の繰越欠損金45,080千円(法定実効税率を乗じた額)について、全額を繰延税金資産へ計上しております。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前連結会計年度(自 2017年9月1日 至 2018年8月31日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
繰延税金資産 | 前連結会計年度 (2018年8月31日) |
未払事業税 | 95,399千円 |
未払事業所税 | 2,875 |
賞与引当金 | 67,198 |
貸倒引当金 | 2,686 |
未払法定福利費 | 9,845 |
前受加盟金 | 14,942 |
たな卸資産評価損 | 88,119 |
棚卸資産の未実現利益 | 8,676 |
繰越欠損金 | 53,640 |
資産除去債務 | 17,495 |
子会社株式の取得関連費用 | 141,070 |
その他 | 61,162 |
繰延税金資産小計 | 563,112 |
評価性引当額 | △141,070 |
繰延税金資産合計 | 422,042 |
繰延税金負債 | |
資産除去債務に対応する除去費用 | △9,695 |
商標権 | △4,728,696 |
その他 | △362,083 |
繰延税金負債合計 | △5,100,475 |
繰延税金資産純額 | △4,678,432 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の5以下であるため注記を省略しております。
当連結会計年度(自 2018年9月1日 至 2019年8月31日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
繰延税金資産 | 当連結会計年度 (2019年8月31日) |
未払事業税 | 88,154千円 |
未払事業所税 | 3,067 |
賞与引当金 | 68,566 |
貸倒引当金 | 11,369 |
未払法定福利費 | 10,133 |
前受加盟金 | 7,471 |
たな卸資産評価損 | 18,792 |
棚卸資産の未実現利益 | 2,789 |
繰越欠損金 | 45,080 |
資産除去債務 | 17,564 |
子会社株式の取得関連費用 | 178,738 |
その他 | 61,963 |
繰延税金資産小計 | 513,690 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当金(注) | - |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △178,738 |
評価性引当額 | △178,738 |
繰延税金資産合計 | 334,952 |
繰延税金負債 | |
資産除去債務に対応する除去費用 | △8,149 |
商標権 | △3,994,242 |
その他 | △212,725 |
繰延税金負債合計 | △4,215,117 |
繰延税金資産純額 | △3,880,165 |
(注) 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
1年以内 (千円) | 1年超 2年以内 (千円) | 2年超 3年以内 (千円) | 3年超 4年以内 (千円) | 4年超 5年以内 (千円) | 5年超 (千円) | 合計 (千円) | |
税務上の繰越欠損金(a) | 2,754 | - | - | 4,246 | - | 38,078 | 45,080 |
評価性引当額 | - | - | - | - | - | - | - |
繰延税金資産 | 2,754 | - | - | 4,246 | - | 38,078 | 45,080 |
(a)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b)税務上の繰越欠損金45,080千円(法定実効税率を乗じた額)について、全額を繰延税金資産へ計上しております。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
当連結会計年度 (2019年8月31日) | |
法定実効税率 | 34.6% |
(調整) | |
のれん償却額 | 0.6 |
住民税均等割等 | 0.1 |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.1 |
法人税額の特別控除 | △2.1 |
連結子会社との税率差異等 | △7.0 |
その他 | △2.4 |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 23.9 |