有価証券報告書-第17期(平成26年4月1日-平成27年3月31日)

(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (平成26年3月31日)		当連結会計年度 (平成27年3月31日)
繰延税金資産
投資有価証券評価損	4,923千円		2,649千円
株式報酬費用	2,677		2,369
減損損失	62,585		23,440
繰越欠損金	901,296		585,915
その他	9,650		26,126
繰延税金資産小計	981,131		640,501
評価性引当額	△981,131		△618,648
繰延税金資産合計	―		21,853

2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

	前連結会計年度 (平成26年3月31日)		当連結会計年度 (平成27年3月31日)
法定実効税率	△37.8%		35.4%
(調整)
住民税均等割	6.0		74.4
交際費等永久に損金にされない項目	2.1		17.0
持分法による投資損益	△0.0		△1.1
のれん償却	4.2		62.1
当社と子会社の実効税率の差異	△1.3		8.1
評価性引当額	34.3		△255.1
税率変更による影響	―		25.9
その他	0.0		△0.6
税効果会計適用後の法人税等の負担率	7.6		△33.9

(注)前連結会計年度において、税金等調整前当期純損失を計上しているため、法定実効税率をマイナス表示し、調整を行っております。
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する連結会計年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の35.6%から平成27年4月1日に開始する連結会計年度に解消が見込まれる一時差異については33.1%に、平成28年4月1日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異については、32.1%となります。
この税率変更による影響額は軽微であります。