有価証券報告書-第29期(2023/11/01-2024/10/31)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (2023年10月31日)		当連結会計年度 (2024年10月31日)
繰延税金資産
税務上の繰越欠損金(注2)	2,981,000	千円	3,356,877	千円
未払事業税	-	千円	483	千円
暗号資産評価損	508,624	千円	612,479	千円
投資事業組合運用損	57,366	千円	29,923	千円
投資有価証券評価損	173,544	千円	160,103	千円
その他有価証券評価差額金	10,369	千円	85,240	千円
未払賞与	5,171	千円	4,989	千円
減価償却超過額	18,766	千円	10,400	千円
ソフトウェア償却	87,802	千円	52,839	千円
その他	177	千円	46,028	千円
繰延税金資産小計	3,842,822	千円	4,359,366	千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注2)	△2,924,535	千円	△3,356,877	千円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額	△857,315	千円	△1,002,488	千円
評価性引当額小計(注1)	△3,781,851	千円	△4,359,366	千円
繰延税金資産合計	60,971	千円	-	千円
繰延税金負債
未収還付事業税	△10,201	千円	-	千円
保険積立金	△4,502	千円	△4,522	千円
その他有価証券評価差額金	△28,116	千円	-	千円
連結子会社の時価評価差額	△345,202	千円	△345,202	千円
その他	△1,278	千円	-	千円
繰延税金負債合計	△389,302	千円	△349,724	千円
繰延税金資産又は繰延税金負債(△)の純額	△328,330	千円	△349,724	千円

(注)1.評価性引当額が523,495千円増加しております。評価性引当額の変動の主たる要因は、当社及び連結子会社における税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額の増加によるものであります。
2.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2023年10月31日)
(単位:千円)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	-	-	266	811,635	324,635	1,844,462	2,981,000
評価性引当額	-	-	△266	△811,635	△324,635	△1,787,997	△2,924,535
繰延税金資産	-	-	-	-	-	56,465	(b)56,465

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金2,981,000千円(法定実効税率を乗じた額)については、繰延税金資産56,465千円を計上しております。この繰延税金資産56,465千円は、当社の通算子会社である株式会社クシムインサイトを通算親会社とする通算グループ(以下、クシムインサイト通算グループといいます。)における税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産です。これら税務上の繰越欠損金は、クシムインサイト通算グループにおいて、過去の税引前当期純損失を計上したことにより生じたものです。当該税務上の繰越欠損金については、将来の課税所得の見込み等により、回収可能と判断しています。
当連結会計年度(2024年10月31日)
(単位:千円)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	-	266	811,635	324,635	255,148	1,965,191	3,356,877
評価性引当額	-	△266	△811,635	△324,635	△255,148	△1,965,191	△3,356,877
繰延税金資産	-	-	-	-	-	-	(b)-

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金3,356,877千円(法定実効税率を乗じた額)については、繰延税金資産を計上しておりません。これら税務上の繰越欠損金は、クシムインサイト通算グループ及びZEDホールディングス通算グループにおいて、過去の税引前当期純損失を計上したことにより生じたものです。当該税務上の繰越欠損金については、将来の課税所得の見込み等により、回収可能性はないと判断しています。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前連結会計年度及び当連結会計年度は、税金等調整前当期純損失であるため注記を省略しております。