訂正有価証券報告書-第87期(平成27年6月1日-平成28年5月31日)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前事業年度 (平成27年5月31日)		当事業年度 (平成28年5月31日)
繰延税金資産
退職給付引当金	1,102	百万円	883	百万円
減損損失	431		345
工事損失引当金	334		132
貸倒引当金	149		122
投資有価証券評価損	110		101
完成工事高	512		70
未払賞与	-		393
完成工事補償引当金	93		236
棚卸不動産評価損	-		229
その他	400		471
繰延税金資産小計	3,134		2,987
評価性引当額	△1,645		△1,509
繰延税金資産合計	1,488		1,477
繰延税金負債
その他有価証券評価差額金	△693		△529
差額負債調整勘定	△33		△21
完成工事原価	△309		-
その他	△5		△6
繰延税金負債合計	△1,042		△557
繰延税金資産純額	446		920

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

	前事業年度 (平成27年5月31日)		当事業年度 (平成28年5月31日)
法定実効税率	35.6	%	33.1	%
(調整)
永久に損金に算入されない項目	2.4		1.1
永久に益金に算入されない項目	△0.9		△0.5
住民税均等割	4.3		2.1
評価性引当額	△59.7		△7.8
法人税等追徴税額	-		11.4
税率変更による影響額	4.7		1.6
税額控除額	△3.2		△3.9
その他	△0.1		△0.8
税効果会計適用後の法人税等の負担率	△16.9		36.4

3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成28年法律第15号)及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」(平成28年法律第13号)が平成28年3月29日に国会で成立し、平成28年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は前事業年度の計算において使用した32.3%から、平成28年6月1日に開始する事業年度及び平成29年6月1日開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異等については30.9%に、平成30年6月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等については30.6%になっております。
この税率変更により、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は60百万円減少し、法人税等調整額が89百万円、その他有価証券評価差額金が29百万円それぞれ増加しております。