有価証券報告書-第79期(平成27年6月1日-平成28年5月31日)
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(表示方法の変更)
前事業年度において、繰延税金資産の「その他」に含めていた「未払社会保険料」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の注記の組替えを行っております。
この結果、前事業年度において、繰延税金資産の「その他」に表示していた61,724千円は、「未払社会保険料」26,275千円、「その他」35,448千円として組み替えております。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主要な項目別の内訳
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」が平成28年3月29日に国会で成立したことに伴い、当事業年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算(ただし、平成28年6月1日以降解消されるものに限る)に使用した法定実効税率は、前事業年度の32.3%から、回収又は支払が見込まれる期間が平成28年6月1日から平成30年5月31日までのものは30.9%、平成30年6月1日以降のものについては30.6%にそれぞれ変更されております。
その結果、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)が1,465千円減少し、当事業年度に計上された法人税等調整額が12,255千円、その他有価証券評価差額金が10,790千円それぞれ増加しております。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成27年5月31日) | 当事業年度 (平成28年5月31日) | |
繰延税金資産 | ||
退職給付引当金 | 160,285千円 | 78,029千円 |
役員退職慰労引当金 | 25,783千円 | 27,313千円 |
未払事業税 | 6,189千円 | 33,245千円 |
未払社会保険料 | 26,275千円 | 28,680千円 |
投資有価証券評価損 | 49,393千円 | 35,751千円 |
施設利用権評価損 | 10,448千円 | 10,313千円 |
その他 | 35,448千円 | 32,522千円 |
繰延税金資産小計 | 313,824千円 | 245,857千円 |
評価性引当額 | △50,089千円 | △50,076千円 |
繰延税金資産合計 | 263,735千円 | 195,780千円 |
繰延税金負債 | ||
その他有価証券評価差額金 | △276,112千円 | △192,098千円 |
繰延税金負債合計 | △276,112千円 | △192,098千円 |
繰延税金資産又は繰延税金負債 純額 | △12,376千円 | 3,682千円 |
(表示方法の変更)
前事業年度において、繰延税金資産の「その他」に含めていた「未払社会保険料」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の注記の組替えを行っております。
この結果、前事業年度において、繰延税金資産の「その他」に表示していた61,724千円は、「未払社会保険料」26,275千円、「その他」35,448千円として組み替えております。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主要な項目別の内訳
前事業年度 (平成27年5月31日) | 当事業年度 (平成28年5月31日) | |
法定実効税率 | 35.6% | 33.1% |
(調整) | ||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 1.7% | 1.1% |
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △0.7% | △0.2% |
住民税均等割 | 1.3% | 0.7% |
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正 | 2.8% | 0.6% |
所得拡大促進税制特別税額控除 | ―% | △0.9% |
評価性引当額の増減 | 0.2% | 0.1% |
役員賞与引当金繰入額 | 0.7% | 0.7% |
その他 | 0.1% | △0.0% |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 41.8% | 35.1% |
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」が平成28年3月29日に国会で成立したことに伴い、当事業年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算(ただし、平成28年6月1日以降解消されるものに限る)に使用した法定実効税率は、前事業年度の32.3%から、回収又は支払が見込まれる期間が平成28年6月1日から平成30年5月31日までのものは30.9%、平成30年6月1日以降のものについては30.6%にそれぞれ変更されております。
その結果、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)が1,465千円減少し、当事業年度に計上された法人税等調整額が12,255千円、その他有価証券評価差額金が10,790千円それぞれ増加しております。