有価証券報告書-第36期(2024/06/01-2025/05/31)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (2024年5月31日)		当連結会計年度 (2025年5月31日)
繰延税金資産
棚卸資産評価損	41,349千円		62,589千円
受注損失引当金	120,679		176,151
未払費用	19,370		3,929
貸倒引当金	65		66
退職給付に係る債務	41,920		44,969
役員退職慰労引当金	33,301		37,649
減損損失	34,330		36,891
長期前払費用	7,080		8,153
株式給付引当金	11,963		23,986
税務上の繰越欠損金 (注)2	212,824		245,575
その他	44,468		61,110
繰延税金資産小計	567,354		701,074
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額	△209,390		△244,634
将来減算一時差異の合計に係る評価性引当額	△286,947		△353,586
評価性引当額小計 (注)1	△496,337		△598,221
繰延税金資産合計	71,016		102,853
繰延税金負債
資産除去債務	△19,781		△18,145
繰延税金負債合計	△19,781		△18,145
繰延税金資産の純額	51,235		84,708

(注)1.評価性引当額は前連結会計年度に比べ101,883千円増加しております。これは主に連結子会社において税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額が増加したことに伴うものであります。
2.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2024年5月31日)

	1年以内 (千円)	1年超 2年以内 (千円)	2年超 3年以内 (千円)	3年超 4年以内 (千円)	4年超 5年以内 (千円)	5年超 (千円)	合計 (千円)
税務上の繰越欠損金 ※1	-	-	4,817	-	56,257	151,749	212,824
評価性引当額	-	-	△4,817	-	△56,257	△148,315	△209,390
繰延税金資産	-	-	-	-	-	3,434	3,434

※1 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた金額です。
※2 税務上の繰越欠損金212,824千円(法定実効税率を乗じた額)について、主として当社において繰延税金資産3,434千円を計上しております。当該税務上の繰越欠損金については、将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断しております。
当連結会計年度(2025年5月31日)

	1年以内 (千円)	1年超 2年以内 (千円)	2年超 3年以内 (千円)	3年超 4年以内 (千円)	4年超 5年以内 (千円)	5年超 (千円)	合計 (千円)
税務上の繰越欠損金 ※1	-	4,934	-	57,623	-	183,017	245,575
評価性引当額	-	△4,934	-	△57,623	-	△182,076	△244,634
繰延税金資産	-	-	-	-	-	941	941

※1 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた金額です。
※2 税務上の繰越欠損金245,575千円(法定実効税率を乗じた額)について、主として当社において繰延税金資産941千円を計上しております。当該税務上の繰越欠損金については、将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断しております。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前連結会計年度 (2024年5月31日)		当連結会計年度 (2025年5月31日)
法定実効税率	30.62%		30.62%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	0.28		0.19
役員賞与引当金等	2.25		1.46
住民税均等割	0.39		0.41
評価性引当額の増減	△13.80		6.63
連結子会社との税率差異	4.92		4.95
連結子会社清算による影響	3.52		-
その他	△1.64		△2.03
税効果会計適用後の法人税等の負担率	26.53		42.24

3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(令和7年法律第13号)が2025年3月31日に国会で成立したことに伴い、2026年4月1日以後開始する事業年度より「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。
これに伴い、2026年6月1日以後開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産については、法定実効税率を30.6%から31.5%に変更し計算しております。
なお、この税率変更による影響は軽微であります。