有価証券報告書-第38期(2023/04/01-2024/03/31)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (2023年3月31日)	当連結会計年度 (2024年3月31日)
繰延税金資産
税務上の繰越欠損金(注)	130,592千円	145,814千円
未払費用	60,990	49,326
賞与引当金	39,846	9,869
退職給付に係る負債	8,095	7,838
商品評価損	8,214	7,547
未払事業所税	1,659	1,657
貸倒引当金	8,625	8,281
減損損失	95,513	94,686
会員権評価損	743	743
資産除去債務	104,260	106,727
その他有価証券評価差額金	17,405	24,127
役員株式給付引当金	11,035	11,439
その他	56,980	11,578
繰延税金資産小計	543,963	479,638
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)	△107,899	△123,438
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額	△277,221	△253,790
評価性引当額小計	△385,120	△377,228
繰延税金資産合計	158,842	102,410
繰延税金負債との相殺	△23,632	△22,512
繰延税金資産の純額	135,210	79,897
繰延税金負債
その他有価証券評価差額金	△523	△672
資産除去債務に対応する除去費用	△23,108	△23,975
繰延税金負債合計	△23,632	△24,648
繰延税金資産との相殺	23,632	22,512
繰延税金負債の純額	―	△2,135

(注) 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2023年3月31日)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	―	―	10,604	―	―	119,987	130,592千円
評価性引当額	―	―	△10,604	―	―	△97,294	△107,899
繰延税金資産	―	―	―	―	―	22,693	(b)22,693

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金130,592千円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産22,693千円を計上しております。当該繰延税金資産22,693千円は、連結子会社東京ガイダンス㈱及び㈱ヤマノプラスの税務上の繰越欠損金の残高101,871千円(法定実効税率を乗じた額)の一部について認識したものであります。東京ガイダンス㈱に係る税務上の繰越欠損金については、2023年2月期に東京ガイダンス㈱が当社グループ入りをした際に一時的な費用が発生したことに伴い生じた繰越欠損金であり、将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断した額を計上しております。また㈱ヤマノプラスに係る税務上の繰越欠損金については、当社グループ入り前後の2019年4月期及び2020年2月期に税引前当期純損失を計上したことにより生じたものであり、将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断した額を計上しております。
当連結会計年度(2024年3月31日)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	―	―	10,328	2,637	18,616	114,231	145,814千円
評価性引当額	―	―	△10,328	―	△12,247	△100,862	△123,438
繰延税金資産	―	―	―	2,637	6,369	13,368	(b)22,376

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金145,814千円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産22,376千円を計上しております。当該繰延税金資産22,376千円は、当社及び連結子会社株式会社すずのき、東京ガイダンス㈱並びに㈱ヤマノプラスの税務上の繰越欠損金の残高82,429千円(法定実効税率を乗じた額)の一部について認識したものであり、将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断した額を計上しております。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異原因

	前連結会計年度 (2023年3月31日)	当連結会計年度 (2024年3月31日)
法定実効税率	34.6%	34.6%
(調整)
評価性引当金	△79.9	△28.9
住民税均等割	8.6	40.0
交際費等永久に損金に算入されない項目	5.6	30.0
受取配当金等永久に益金に算入されない項目	△0.0	△0.3
所得税額等控除	―	△0.1
未達取引調整	―	2.1
のれん償却費	10.7	59.8
のれんの減損損失	―	35.1
子会社株式取得関連費用	8.9	13.1
合併引継繰越欠損金	△4.0	―
その他	△1.2	0.6
税効果会計適用後の法人税等の負担率	△16.7	186.0