有価証券報告書-第186期(2023/04/01-2024/03/31)

(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (2023年3月31日)		当連結会計年度 (2024年3月31日)
(繰延税金資産)
税務上の関係会社株式受贈益	55,122百万円		55,122百万円
退職給付に係る負債	14,098		11,020
税務上の繰越欠損金(注)1	21,704		10,946
減損損失	7,626		8,970
分譲土地建物評価損	8,870		7,884
資産に係る未実現損益	6,032		6,354
譲渡損益調整損	6,440		5,686
固定資産評価差額	-		2,585
賞与引当金	2,051		2,461
固定資産撤去損失引当金	2,345		2,109
事業税・事業所税未払額	1,361		1,509
その他	11,844		13,749
繰延税金資産 小 計	137,499		128,399
税務上の繰越欠損金に 係る評価性引当額(注)1	△7,835		△6,915
将来減算一時差異等の合計に 係る評価性引当額	△78,614		△78,222
評価性引当額 小 計	△86,450		△85,138
繰延税金負債との相殺	△43,777		△35,750
繰延税金資産 合 計	7,272		7,510
(繰延税金負債)
土地再評価差額金取崩相当額(注)2	△131,388		△116,294
資本連結に伴う資産の評価差額	△73,504		△73,390
その他有価証券評価差額金	△12,488		△14,093
固定資産圧縮積立金	△3,295		△3,895
その他	△4,932		△9,836
繰延税金負債 小 計	△225,608		△217,510
繰延税金資産との相殺	43,777		35,750
繰延税金負債 合 計	△181,831		△181,760
繰延税金負債の純額	△174,559		△174,249

(注)1 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2023年3月31日)
(単位:百万円)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金 (※1)	123	41	190	16	55	21,277	21,704
評価性引当額	△114	△7	△189	△10	△55	△7,459	△7,835
繰延税金資産	9	34	0	6	-	13,818	(※2)13,869

(※1)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額です。
(※2)税務上の繰越欠損金21,704百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産13,869百万円を計上しています。当該繰延税金資産については、「注記事項(重要な会計上の見積り)」の記載に基づく将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断しています。
当連結会計年度(2024年3月31日)
(単位:百万円)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金 (※1)	5	176	10	-	1	10,751	10,946
評価性引当額	△3	△175	△5	-	△1	△6,729	△6,915
繰延税金資産	2	0	5	-	0	4,022	(※2)4,030

(※1)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額です。
(※2)税務上の繰越欠損金10,946百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産4,030百万円を計上しています。当該繰延税金資産については、「注記事項(重要な会計上の見積り)」の記載に基づく将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断しています。
2 当社は、2005年4月1日付分社型(物的)吸収分割に際して、阪急電鉄㈱(同日付で同社は阪急電鉄分割準備㈱より商号変更)に全ての土地を分割承継したことに伴い、土地再評価差額金を取り崩しています。これにより、「土地再評価に係る繰延税金負債」は、2006年3月期より繰延税金負債として計上しています。
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前連結会計年度 (2023年3月31日)		当連結会計年度 (2024年3月31日)
法定実効税率	-%		30.6%
(調 整)
連結子会社等からの受取配当金消去	-		15.2
評価性引当額	-		4.4
親会社との税率差異	-		2.0
税率変更による期末繰延税金資産 (負債)の減額修正	-		△17.5
受取配当金等永久に 益金に算入されない項目	-		△15.3
持分法による投資損益	-		△5.3
その他	-		1.5
税効果会計適用後の法人税等の負担率	-		15.6

(注)前連結会計年度は、法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率
の100分の5以下であるため注記を省略しています。
3 法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理
当社及び一部の国内連結子会社は、グループ通算制度を適用しており、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)に従って、法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理並びに開示を行っています。
4 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「地方税法等の一部を改正する法律」(令和6年法律第4号)が2024年3月30日に公布され、外形標準課税の適用対象法人が見直されることになりました。これに伴い、一部の連結子会社の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、2026年4月1日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異等について従来の34.6%から30.6%に変更となります。
この税率変更により、当連結会計年度の繰延税金負債の金額(繰延税金資産の金額を控除した金額)が15,031百万円、法人税等調整額が14,740百万円、それぞれ減少し、退職給付に係る調整累計額が271百万円、その他有価証券評価差額金が20百万円、それぞれ増加しています。
また、再評価に係る繰延税金負債が41百万円減少し、土地再評価差額金が同額増加しています。