有価証券報告書
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の31.8%から平成27年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については29.8%に、平成28年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については29.5%となります。
この税率変更による影響は軽微であります。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成26年3月31日) | 当事業年度 (平成27年3月31日) | ||
繰延税金資産 | |||
繰越欠損金 | 50,684百万円 | 48,018百万円 | |
特定外国子会社留保所得 | 9,650 | 10,584 | |
関係会社株式評価損自己否認額 | 20,627 | 20,812 | |
賞与引当金 | 666 | 629 | |
上場株式評価損自己否認額 | 206 | 191 | |
非上場株式評価損自己否認額 | 125 | 117 | |
ゴルフ会員権評価損自己否認額 | 201 | 187 | |
未払事業税 | 47 | 30 | |
役員退職慰労引当金 | 38 | - | |
減損損失 | 625 | 13 | |
繰延ヘッジ損失 | 185 | 1,342 | |
貸倒引当金繰入超過額 | 462 | 999 | |
その他 | 2,676 | 2,662 | |
繰延税金資産小計 | 86,199 | 85,589 | |
評価性引当額 | △86,086 | △85,350 | |
繰延税金資産合計 | 112 | 238 | |
繰延税金負債 | |||
その他有価証券評価差額金 | △14,065 | △16,655 | |
退職給付信託設定益 | △3,667 | △2,808 | |
特別償却準備金 | △580 | △268 | |
圧縮記帳積立金 | △453 | △409 | |
繰延ヘッジ利益 | △112 | △7 | |
その他 | △139 | △392 | |
繰延税金負債合計 | △19,018 | △20,542 | |
繰延税金負債の純額 | △18,906 | △20,303 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
前事業年度 (平成26年3月31日) | 当事業年度 (平成27年3月31日) | |||
法定実効税率 | 34.3% | 法定実効税率 | 31.8% | |
(調整) | (調整) | |||
交際費等永久に損金に算入 されない項目 | 0.6 | 交際費等永久に損金に算入 されない項目 | 1.5 | |
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △4.2 | 受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △12.2 | |
トン数標準税制による影響 | △7.6 | トン数標準税制による影響 | △25.6 | |
過年度法人税等 | △1.8 | 過年度法人税等 | △7.7 | |
評価性引当額の増加額 | 2.0 | その他 | △2.6 | |
繰越欠損金 | △20.5 | 税効果会計適用後の法人税等の 負担率 | △14.8 | |
その他 | 0.6 | |||
税効果会計適用後の法人税等の 負担率 | 3.4 |
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の31.8%から平成27年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については29.8%に、平成28年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については29.5%となります。
この税率変更による影響は軽微であります。