有価証券報告書-第18期(平成27年4月1日-平成28年3月31日)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

(単位:千円)

	前連結会計年度 (平成27年3月31日現在)		当連結会計年度 (平成28年3月31日現在)
繰延税金資産
減損損失	3,751		3,551
未払事業税否認	4,050		7,567
投資有価証券評価損	4,771		5,982
奨学還付引当金	1,655		2,956
資産除去債務	4,669		5,056
前受金	20,168		42,855
繰越欠損金	227,988		176,128
退職給付に係る負債	2,472		2,357
その他	1,203		2,752
繰延税金資産小計	270,731		249,208
評価性引当額	△205,306		△129,162
繰延税金資産合計	65,425		120,045
繰延税金負債
資産除去債務に対応する除去費用	△2,512		△2,418
繰延税金負債合計	△2,512		△2,418
繰延税金資産の純額	62,913		117,627

繰延税金資産の純額は、連結貸借対照表の以下の項目に含まれております。

(単位:千円)

	前連結会計年度 (平成27年3月31日現在)		当連結会計年度 (平成28年3月31日現在)
流動資産-繰延税金資産	54,592		107,840
固定資産-繰延税金資産	10,657		12,065
固定負債-繰延税金負債	2,336		2,278

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

(単位:%)

	前連結会計年度 (平成27年3月31日現在)		当連結会計年度 (平成28年3月31日現在)
法定実効税率	35.6		33.1
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	1.1		0.9
住民税均等割等	1.9		1.8
評価性引当額の増減	△27.0		△22.4
のれん償却額	4.2		4.7
所得拡大税制税額控除	△1.9		-
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正	1.6		0.8
その他	1.3		1.6
税効果会計適用後の法人税等の負担率	16.8		20.4

3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成28年法律第15号)及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」(平成28年法律第13号)が平成28年3月29日に国会で成立し、平成28年4月1日以後に開始する連結会計年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の32.3%から平成28年4月1日に開始する連結会計年度及び平成29年4月1日に開始する連結会計年度に解消が見込まれる一時差異等については30.9%に、平成30年4月1日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異等については、30.6%となります。
この税率変更により、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は2,617千円減少し、法人税等調整額が2,617千円増加しております。
また、欠損金の繰越控除制度が平成28年4月1日以後に開始する連結会計年度から繰越控除前の所得の金額の100分の60相当額に、平成29年4月1日以後に開始する連結会計年度から繰越控除前の所得の金額の100分の55相当額に、平成30年4月1日以後に開始する連結会計年度から繰越控除前の所得の金額の100分の50相当額に控除限度額が改正されたことに伴い、繰延税金資産の金額は12,583千円減少し、法人税等調整額は12,583千円増加しております。