訂正有価証券報告書-第16期(2023/03/01-2024/02/29)
(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(単位:百万円)
(注) 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2023年2月28日)
(単位:百万円)
(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
当連結会計年度(2024年2月29日)
(単位:百万円)
(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
3 決算日後における法人税等の税率の変更
「地方税法等の一部を改正する等の法律(令和6年法律四号)」が2024年3月28日に国会で成立したことに伴い、2026年4月1日以後開始する連結会計年度より法人事業税における外形標準課税の適用要件が拡大されることとなりました。
これに伴い一部の連結子会社において、2027年3月1日以後開始する連結会計年度において解消が見込まれる一時差異等については、繰延税金資産及び繰延税金負債を計算する法定実効税率は34.5%から30.6%に変更されます。変更後の法定実効税率を当連結会計年度末に適用した場合、繰延税金資産の金額(繰延税金負債を控除した金額)が1,102百万円減少し、法人税等調整額(借方)が1,116百万円、その他有価証券評価差額金(貸方)が13百万円それぞれ増加します。
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(単位:百万円)
前連結会計年度 (2023年2月28日) | 当連結会計年度 (2024年2月29日) | |
繰延税金資産 | ||
未払事業税 | 941 | 672 |
未払事業所税 | 200 | 212 |
賞与引当金 | 1,853 | 1,941 |
一括償却資産 | 245 | 181 |
リース資産減損勘定 | 29 | 22 |
未払費用 | 284 | 293 |
未払金 | 102 | 71 |
長期未払金 | 414 | 318 |
退職給付に係る負債 | 2,618 | 2,852 |
新株予約権 | 52 | 51 |
減損損失 | 8,607 | 9,238 |
投資有価証券評価損 | 50 | 48 |
減価償却費超過額 | 1,311 | 1,684 |
貸倒引当金 | 86 | 38 |
資産除去債務 | 4,377 | 4,511 |
繰越欠損金 | 1,878 | 1,775 |
その他 | 830 | 809 |
繰延税金資産小計 | 23,885 | 24,726 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注) | △1,878 | △1,704 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △3,232 | △3,006 |
評価性引当額小計 | △5,111 | △4,711 |
繰延税金資産合計 | 18,774 | 20,014 |
繰延税金負債 | ||
資産除去費用 | △1,865 | △1,823 |
連結受入資産評価差額 | △1,061 | △794 |
その他 | △290 | △335 |
繰延税金負債合計 | △3,217 | △2,953 |
繰延税金資産の純額 | 15,556 | 17,061 |
(注) 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2023年2月28日)
(単位:百万円)
1年以内 | 1年超 2年以内 | 2年超 3年以内 | 3年超 4年以内 | 4年超 5年以内 | 5年超 | 合計 | |
税務上の繰越欠損金(a) | - | 23 | 32 | 4 | 9 | 1,807 | 1,878 |
評価性引当額 | - | △23 | △32 | △4 | △9 | △1,807 | △1,878 |
繰延税金資産 | - | - | - | - | - | - | - |
(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
当連結会計年度(2024年2月29日)
(単位:百万円)
1年以内 | 1年超 2年以内 | 2年超 3年以内 | 3年超 4年以内 | 4年超 5年以内 | 5年超 | 合計 | |
税務上の繰越欠損金(a) | 0 | 32 | 4 | 9 | 6 | 1,721 | 1,775 |
評価性引当額 | △0 | △32 | △4 | △9 | △6 | △1,650 | △1,704 |
繰延税金資産 | 0 | - | - | - | - | 70 | 71 |
(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
前連結会計年度 (2023年2月28日) | 当連結会計年度 (2024年2月29日) | |||
法定実効税率 | 30.6 | % | 30.6 | % |
(調整) | ||||
住民税均等割 | 2.0 | 2.3 | ||
のれん償却 | 2.2 | 2.7 | ||
評価性引当金の増減 | △0.8 | △0.3 | ||
賃上げ促進税制による税額控除 | - | △5.4 | ||
子会社との税率差異 | 4.8 | 4.7 | ||
ESOP信託 | 0.8 | - | ||
その他 | △0.4 | 0.1 | ||
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 39.3 | 34.7 |
3 決算日後における法人税等の税率の変更
「地方税法等の一部を改正する等の法律(令和6年法律四号)」が2024年3月28日に国会で成立したことに伴い、2026年4月1日以後開始する連結会計年度より法人事業税における外形標準課税の適用要件が拡大されることとなりました。
これに伴い一部の連結子会社において、2027年3月1日以後開始する連結会計年度において解消が見込まれる一時差異等については、繰延税金資産及び繰延税金負債を計算する法定実効税率は34.5%から30.6%に変更されます。変更後の法定実効税率を当連結会計年度末に適用した場合、繰延税金資産の金額(繰延税金負債を控除した金額)が1,102百万円減少し、法人税等調整額(借方)が1,116百万円、その他有価証券評価差額金(貸方)が13百万円それぞれ増加します。