有価証券報告書-第14期(平成27年4月1日-平成28年3月31日)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前事業年度 (平成27年3月31日)	当事業年度 (平成28年3月31日)
繰延税金資産
(1)流動資産
賞与引当金	8,618千円	7,809千円
返品調整引当金	-千円	230千円
未払事業税	4,738千円	7,707千円
前受収益	794千円	595千円
経費否認額	25,177千円	21,869千円
計	39,329千円	38,211千円
(2)固定資産
減価償却超過額	440千円	123千円
資産除去債務	3,336千円	3,183千円
ソフトウエア除却損	3,707千円	3,510千円
計	7,484千円	6,816千円
評価性引当額	△3,972千円	△3,761千円
繰延税金資産合計	42,841千円	41,266千円
繰延税金負債
固定負債
資産除去債務に対応する除去費用	2,329千円	1,764千円
繰延税金負債合計	2,329千円	1,764千円
繰延税金資産(負債)の純額	40,511千円	39,502千円

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

	前事業年度 (平成27年3月31日)	当事業年度 (平成28年3月31日)
法定実効税率	35.6%	33.1%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	0.2%	0.1%
役員賞与引当金	1.7%	2.6%
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正	0.7%	0.6%
その他	0.1%	0.2%
税効果会計適用後の法人税等の負担率	38.3%	36.6%

3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成28年法律第15号)及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」(平成28年法律第13号)が平成28年3月29日に国会で成立し、平成28年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げ等が行われることになりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は前事業年度の計算において使用した32.3%から平成28年4月1日に開始する事業年度及び平成29年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については30.9%に、平成30年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については、30.6%となります。
この税率変更により、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)が2,840千円減少し、当事業年度に計上された法人税等調整額が2,840千円増加しております。