訂正有価証券報告書-第21期(令和1年7月1日-令和2年6月30日)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (2019年6月30日)	当連結会計年度 (2020年6月30日)
繰延税金資産
減価償却超過額	101百万円	280百万円
税務上の繰越欠損金(注)2	347百万円	881百万円
預り金(ポイント)	41百万円	66百万円
賞与引当金	78百万円	66百万円
貸倒引当金	2百万円	1百万円
未払事業税	14百万円	12百万円
営業投資有価証券	36百万円	124百万円
その他	168百万円	662百万円
繰延税金資産小計	787百万円	2,093百万円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)2	△342百万円	△816百万円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額	△326百万円	△1,132百万円
評価性引当額小計(注)1	△668百万円	△1,949百万円
繰延税金資産合計	120百万円	144百万円
繰延税金負債
その他有価証券評価差額金	△24百万円	―百万円
その他	△40百万円	△38百万円
繰延税金負債合計	△64百万円	△38百万円
繰延税金資産(負債)の純額	56百万円	106百万円

(注) 1.評価性引当額が1,281百万円増加しております。この増加の主な内容は、税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額475百万円を追加的に認識したこと、資産の減損等に係る評価性引当額622百万円を追加的に認識したことに伴うものであります。
2.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2019年6月30日)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	―	―	―	―	16	331	347百万円
評価性引当額	―	―	―	―	△16	△326	△342 〃
繰延税金資産	―	―	―	―	―	5	(b) 5 〃

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金347百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産5百万円を計上しております。当該繰延税金資産5百万円は、連結子会社株式会社Eat Smartにおける税務上の繰越欠損金の残高5百万円(法定実効税率を乗じた額)について認識したものであります。
当連結会計年度(2020年6月30日)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	―	―	―	0	19	861	881百万円
評価性引当額	―	―	―	△0	△19	△798	△816 〃
繰延税金資産	―	―	―	―	―	64	(b) 64 〃

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金881百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産64百万円を計上しております。当該繰延税金資産64百万円は、連結子会社株式会社アイスタイルキャリアにおける税務上の繰越欠損金の残高8百万円(法定実効税率を乗じた額)及び連結子会社株式会社アイスタイルトレーディングにおける税務上の繰越欠損金の残高56百万円(法定実効税率を乗じた額)について認識したものであります。

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

	前連結会計年度 (2019年6月30日)	当連結会計年度 (2020年6月30日)
法定実効税率	30.6%	―
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない 項目	11.5%	―
住民税均等割等	10.5%	―
税額控除	△3.4%	―
評価性引当額	287.8%	―
のれん償却	60.4%	―
持分法投資損失	7.2%	―
取得関連費用	0.1%	―
適用税率差異	5.9%	―
海外子会社の留保利益	10.2%	―
その他	△1.5%	―
税効果会計適用後の法人税等の 負担率	419.3%	―

(注) 当連結会計年度は、税金等調整前当期純損失であるため注記を省略しております。