訂正有価証券届出書(新規公開時)

(税効果会計関係)
前事業年度(平成25年2月28日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

繰延税金資産
未払事業税	863千円
未払家賃	3,110
その他	120
繰延税金資産小計	4,094
評価性引当額	△120
繰延税金資産合計	3,974
繰延税金負債	-
繰延税金資産純額	3,974

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

法定実効税率	40.7%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	11.6
住民税均等割等	3.9
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正	2.1
評価性引当額の増減	0.7
その他	0.7
税効果会計適用後の法人税等の負担率	59.7

当事業年度(平成26年2月28日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

繰延税金資産
未払事業税	1,652千円
その他	308
繰延税金資産小計	1,960
評価性引当額	△120
繰延税金資産合計	1,840
繰延税金負債	-
繰延税金資産純額	1,840

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

法定実効税率	38.0%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	4.5
住民税均等割等	2.9
雇用促進減税による税額控除	△2.3
その他	△0.7
税効果会計適用後の法人税等の負担率	42.4

3.決算日後の法人税等の税率の変更
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以降開始される事業年度から復興特別法人税が廃止されることとなりました。 これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、一時差異等に係る解消時期に応じて以下のとおりとなります。
平成27年2月28日まで 38.0%
平成27年3月1日以降 35.6%
この税率変更による繰延税金資産の金額への影響はありません。