有価証券報告書-第14期(平成27年4月1日-平成28年3月31日)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産の発生の主な原因別の内訳

	前事業年度 (平成27年3月31日)		当事業年度 (平成28年3月31日)
繰延税金資産(流動)
繰延税金資産
前受保証料否認	29,790千円		34,174千円
保証履行引当金繰入超過額	11,706 〃		11,901〃
貸倒損失否認	6,263 〃		― 〃
貸倒引当金損金算入限度超過額	― 〃		7,976〃
賞与引当金繰入超過額	5,333 〃		14,830〃
未払事業税	3,749 〃		5,514〃
その他	1,847 〃		718〃
繰延税金資産小計	58,691千円		75,115千円
評価性引当額	△17,970 〃		― 〃
繰延税金資産合計	40,721千円		75,115千円
繰延税金資産(固定)
繰延税金資産
長期前受保証料否認	3,850千円		2,086千円
その他	3,514 〃		4,672〃
繰延税金資産小計	7,364千円		6,759千円
評価性引当額	△1,787 〃		― 〃
繰延税金資産合計	5,577千円		6,759千円

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目の内訳

	前事業年度 (平成27年3月31日)		当事業年度 (平成28年3月31日)
法定実効税率	―		33.1%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	―		1.8%
住民税均等割等	―		3.2%
税額控除	―		△2.8%
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正	―		1.2%
評価性引当金額の増減	―		△6.1%
その他	―		0.0%
税効果会計適用後の法人税等の負担率	―		30.4%

(注) 前事業年度は、法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の5以下であるため注記を省略しております。
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成28年法律第15号)及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」(平成28年法律第13号)が平成28年3月29日に国会で成立し、平成28年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産の計算に使用する法定実効税率は従来の32.3%から平成28年4月1日に開始する事業年度及び平成29年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については30.9 %に、平成30年4月1日に開始する事業年度以降に解消する一時差異については、30.6%となります。
その結果、繰延税金資産の金額が3,934千円減少し、当事業年度に計上された法人税等調整額が同額増加しております。