有価証券報告書-第24期(平成28年7月1日-平成29年6月30日)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前事業年度 (平成28年6月30日)		当事業年度 (平成29年6月30日)
繰延税金資産
減価償却超過額	1,591千円		2,187千円
未払事業税	2,017		-
貸倒引当金	1,692		2,284
未払社会保険料	-		1,621
賞与引当金	664		-
その他有価証券評価差額金	334		-
その他	2,125		1,742
繰延税金資産小計	8,426		7,836
評価性引当額	△2,095		△2,014
繰延税金資産合計	6,330		5,821
繰延税金負債
未収還付法人税	-		△936
その他有価証券評価差額金	-		△63
繰延税金負債計	-		△999
繰延税金資産純額	6,330		4,821

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前事業年度 (平成28年6月30日)		当事業年度 (平成29年6月30日)
法定実効税率	32.8%		30.7%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	0.2		1.3
住民税均等割	5.6		22.2
評価性引当額の増減	0.5		0.7
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正	0.3		0.0
税額控除	△2.3		△2.2
その他	△0.1		0.2
税効果会計適用後の法人税等の負担率	37.0		52.9

3.法人税等の税率変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「社会保障の安定財源の確保等を図る税制の抜本的な改革を行うための消費税法の一部を改正する等の法律等の一部を改正する法律」(平成28年法律第85号)及び「社会保障の安定財源の確保等を図る税制の抜本的な改革を行うための地方税法及び地方交付税法の一部を改正する法律等の一部を改正する法律」(平成28年法律第86号)が平成28年11月18日に国会で成立し、消費税率の10%への引上げ時期が平成29年4月1日から平成31年10月1日に延期されました。
これに伴い、地方法人特別税の廃止及びそれに伴う法人事業税の復元、地方法人税の税率改正、法人住民税法人税割の税率改正の実施時期も平成29年4月1日以後に開始する事業年度から平成31年10月1日以後に開始する事業年度に延期されました。
繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率に変更はありませんが、国税と地方税の間で税率の組替えが発生しております。
なお、この組替えによる影響額は軽微であります。