有価証券報告書-第128期(2023/04/01-2024/03/31)
(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(注1)評価性引当額が508百万円増加しております。この増加の主な内容は、一部の連結子会社において税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額が増加したことによるものです。
(注2)税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2023年3月31日)
(a)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額です
(b)税務上の繰越欠損金1,420百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産30百万円を計上しております。当該繰延税金資産30百万円は連結子会社における税務上の繰越欠損金の残高1,420百万円(法定実効税率を乗じた額)の一部について金額認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。
当連結会計年度(2024年3月31日)
(a)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額です
(b)税務上の繰越欠損金1,823百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産45百万円を計上しております。当該繰延税金資産45百万円は連結子会社における税務上の繰越欠損金の残高1,823百万円(法定実効税率を乗じた額)の一部について金額認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
3 法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理
当社及び一部の国内連結子会社は、グループ通算制度を適用しており、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)に従って、法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理並びに開示を行っております。
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前連結会計年度 (2023年3月31日) | 当連結会計年度 (2024年3月31日) | |||||
(繰延税金資産) | ||||||
棚卸資産未実現利益 | 273 | 百万円 | 200 | 百万円 | ||
賞与引当金 | 391 | 399 | ||||
退職給付に係る負債 | 1,925 | 1,334 | ||||
未払事業税・未払事業所税 | 32 | 147 | ||||
減損損失 | 913 | 817 | ||||
株式評価損 | 173 | 173 | ||||
出資金評価損 | - | 25 | ||||
関係会社株式評価損 | 105 | 280 | ||||
関係会社投融資評価損失 | 126 | 53 | ||||
事業構造改善引当金 | - | 541 | ||||
棚卸資産評価損 | 444 | 269 | ||||
繰越欠損金(注2) | 1,420 | 1,823 | ||||
子会社への投資に係る一時差異 | - | 2,380 | ||||
その他 | 613 | 604 | ||||
繰延税金資産小計 | 6,419 | 9,051 | ||||
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注2) | △1,389 | △1,778 | ||||
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △1,532 | △1,652 | ||||
評価性引当額小計(注1) | △2,922 | △3,431 | ||||
繰延税金資産合計 | 3,497 | 5,620 | ||||
(繰延税金負債) | ||||||
その他有価証券評価差額金 | △1,043 | △1,032 | ||||
固定資産圧縮積立金 | △468 | △457 | ||||
特別償却準備金 | △0 | △0 | ||||
繰延ヘッジ利益 | - | △66 | ||||
その他 | △961 | △906 | ||||
繰延税金負債合計 | △2,474 | △2,462 | ||||
繰延税金資産負債の純額 | 1,022 | 百万円 | 3,158 | 百万円 |
(注1)評価性引当額が508百万円増加しております。この増加の主な内容は、一部の連結子会社において税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額が増加したことによるものです。
(注2)税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2023年3月31日)
1年以内 | 1年超 2年以内 | 2年超 3年以内 | 3年超 4年以内 | 4年超 5年以内 | 5年超 | 合計 | ||
税務上の繰越欠損金(a) | 6 | 28 | 54 | 163 | 405 | 761 | 1,420 | 百万円 |
評価性引当額 | △6 | △28 | △43 | △161 | △399 | △750 | △1,389 | 百万円 |
繰延税金資産 | - | - | 10 | 2 | 6 | 11 | (b) 30 | 百万円 |
(a)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額です
(b)税務上の繰越欠損金1,420百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産30百万円を計上しております。当該繰延税金資産30百万円は連結子会社における税務上の繰越欠損金の残高1,420百万円(法定実効税率を乗じた額)の一部について金額認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。
当連結会計年度(2024年3月31日)
1年以内 | 1年超 2年以内 | 2年超 3年以内 | 3年超 4年以内 | 4年超 5年以内 | 5年超 | 合計 | ||
税務上の繰越欠損金(a) | 27 | 55 | 169 | 399 | 206 | 964 | 1,823 | 百万円 |
評価性引当額 | △3 | △55 | △169 | △399 | △206 | △943 | △1,778 | 百万円 |
繰延税金資産 | 24 | - | - | - | - | 20 | (b) 45 | 百万円 |
(a)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額です
(b)税務上の繰越欠損金1,823百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産45百万円を計上しております。当該繰延税金資産45百万円は連結子会社における税務上の繰越欠損金の残高1,823百万円(法定実効税率を乗じた額)の一部について金額認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
前連結会計年度 (2023年3月31日) | 当連結会計年度 (2024年3月31日) | |||||
法定実効税率 | 29.7 | % | 29.7 | % | ||
(調整) | ||||||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 1.7 | 2.9 | ||||
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △5.7 | △1.0 | ||||
住民税均等割等 | 1.3 | 1.9 | ||||
評価性引当額の増減による影響額 | 1.3 | 11.2 | ||||
子会社への投資に係る一時差異 | - | △52.8 | ||||
海外子会社の適用税率の差異 | △2.0 | △3.1 | ||||
その他 | 2.7 | △3.3 | ||||
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 29.1 | △14.4 |
3 法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理
当社及び一部の国内連結子会社は、グループ通算制度を適用しており、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)に従って、法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理並びに開示を行っております。