有価証券報告書-第56期(2024/01/01-2024/12/31)

(税効果会計関係)
1 繰延税金資産および繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (2023年12月31日)			当連結会計年度 (2024年12月31日)
繰延税金資産
賞与引当金	87,817	千円		128,015	千円
未払事業税	10,736			47,604
社会保険料	13,559			19,569
棚卸資産評価損	19,900			12,766
棚卸資産未実現利益	149,140			257,111
未払役員退職慰労金	4,379			4,379
税務上の繰越欠損金 (注)2	149,645			136,197
株式報酬引当金	24,989			30,890
減損損失	176,806			176,806
その他	29,635			16,852
小計	666,609			830,193
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)2	△149,645			△136,197
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額	△176,986			△176,986
評価性引当額小計 (注)1	△326,631			△313,183
繰延税金資産合計	339,978			517,009
繰延税金負債
その他有価証券評価差額金	△289,858	千円		△218,853	千円
海外子会社留保利益	△497,400			△616,095
退職給付に係る資産	△361,435			△430,423
外国子会社合算課税	-			△706,102
その他	△33,540			△34,606
繰延税金負債合計	△1,182,235			△2,006,081
繰延税金負債の純額	△842,256			△1,489,071

繰延税金負債の純額(前連結会計年度△842,256千円、当連結会計年度△1,489,071千円)は、連結貸借対照表の以下の項目に含まれております。

	前連結会計年度 (2023年12月31日)			当連結会計年度 (2024年12月31日)
固定資産 - 繰延税金資産	11,345	千円		1,711	千円
固定負債 - 繰延税金負債	△853,602			△1,490,783

(注)1.評価性引当額が13,448千円減少しております。この減少の主な内容は連結子会社MEC SPECIALTY CHEMICAL(THAILAND)CO.,LTD.において税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額を△24,368千円および連結子会社MEC(HONG KONG) LTD.において税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額を10,920千円追加認識したことに伴うものであります。
2.税務上の繰越欠損金およびその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2023年12月31日)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	31,979	45,468	13,898	-	2,421	55,877	149,645千円
評価性引当額	△31,979	△45,468	△13,898	-	△2,421	△55,877	△149,645 〃
繰延税金資産	-	-	-	-	-	-	-

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
当連結会計年度(2024年12月31日)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	117,867	15,610	-	2,719	-	-	136,197千円
評価性引当額	△117,867	△15,610	-	△2,719	-	-	△136,197 〃
繰延税金資産	-	-	-	-	-	-	-

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) MEC(HONG KONG) LTD.は2024年10月22日開催の取締役会にて解散および清算の決定をしているため税務上の繰越欠損金および評価性引当額は「1年以内」で表示しています。
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前連結会計年度 (2023年12月31日)			当連結会計年度 (2024年12月31日)
法定実効税率	30.6	%		30.6	%
(調整)
交際費等永久差異	0.9			0.6
住民税均等割	0.2			0.1
試験研究費等税額控除	△4.1			△2.9
外国源泉税	1.4			1.9
海外子会社所得留保課税	△0.2			0.1
評価性引当額の増減	0.4			△0.3
海外子会社留保利益	1.0			2.5
海外税率差異	△2.2			△2.2
外国子会社合算課税	-			15.1
海外子会社源泉税損金不算入	-			5.0
その他	0.4			0.4
税効果会計適用後の法人税等の負担率	28.4			50.9