有価証券報告書-第74期(2024/04/01-2025/03/31)

(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前事業年度 (2024年3月31日)	当事業年度 (2025年3月31日)
繰延税金資産
株式報酬費用	39,973千円	49,817千円
関係会社株式評価損	24,480千円	25,200千円
長期未払金	21,532千円	22,165千円
退職給付引当金	31,654千円	21,078千円
役員賞与引当金	14,382千円	15,606千円
会員権評価損	12,767千円	13,142千円
投資有価証券評価損	7,755千円	7,984千円
賞与引当金	4,714千円	6,473千円
未払事業税	3,151千円	4,548千円
繰延資産償却超過額	5,985千円	3,167千円
一括償却資産損金算入限度超過額	1,143千円	1,526千円
未払社会保険料	1,104千円	1,346千円
その他	1,574千円	1,554千円
繰延税金資産小計	170,218千円	173,610千円
評価性引当額	△106,548千円	△118,350千円
繰延税金資産合計	63,669千円	55,259千円
繰延税金負債
その他有価証券評価差額金	560,990千円	444,020千円
繰延税金負債合計	560,990千円	444,020千円
繰延税金負債の純額	497,320千円	388,761千円

2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

	前事業年度 (2024年3月31日)	当事業年度 (2025年3月31日)
法定実効税率	30.6%	30.6%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	0.2%	0.2%
受取配当金等永久に益金に算入されない項目	△21.0%	△17.5%
住民税均等割等	0.2%	0.3%
評価性引当金の増減	1.1%	1.2%
外国子会社配当にかかる源泉税損金不算入額	1.6%	1.2%
その他	0.0%	0.1%
税効果会計適用後の法人税等の負担率	12.7%	16.1%

3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(令和7年法律第13号)が2025年3月31日に国会で成立し、2026年4月1日以後開始する事業年度より「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。
これに伴い、2026年4月1日以後開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.6%から31.5%に変更し計算しております。
この変更により、当事業年度の繰延税金負債(繰延税金資産の金額を控除した金額)が12,040千円増加し、法人税等調整額が634千円、その他有価証券評価差額金が12,675千円がそれぞれ減少しております。