有価証券届出書(新規公開時)
(税効果会計関係)
前連結会計年度(2019年3月31日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
当連結会計年度(2020年3月31日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(注)1.評価性引当額の変動の主な理由は、税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額の減少であります。
(注)2.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
(※) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
当社は、将来資本金が1億円超となり、外形標準課税適用法人となる予定であります。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、従来の34.6%から30.6%に変更しております。
なお、この税率変更による影響額は軽微であります。
前連結会計年度(2019年3月31日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
当連結会計年度 (2019年3月31日) | |
繰延税金資産 | |
未払事業所税 | 2,479千円 |
未払事業税 | 4,009 |
賞与引当金 | 41,606 |
未払費用 | 7,595 |
減価償却超過額 | 6,972 |
投資有価証券評価損 | 4,554 |
関係会社株式評価損 | 61,379 |
税務上の繰越欠損金(注)2 | 90,134 |
その他 | 4,457 |
繰延税金資産小計 税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)2 | 223,187 △90,134 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △70,475 |
評価性引当額小計(注)1 | △160,609 |
繰延税金資産合計 | 62,578 |
繰延税金負債 | |
その他有価証券評価差額金 | △6,963 |
仮払税金 | △228 |
繰延税金負債合計 | △7,192 |
繰延税金資産の純額 | 55,386 |
(注)1.評価性引当額の変動の主な理由は、税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額の増加であります。 (注)2.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
(※) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
当連結会計年度 (2019年3月31日) | |
法定実効税率 | 34.6% |
(調整) 住民税均等割 役員賞与引当金 | 1.2 2.8 |
評価性引当額の増減 | △8.2 |
のれん償却 持分法投資損益 | 6.2 3.9 |
その他 | 1.2 |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 41.7 |
当連結会計年度(2020年3月31日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
当連結会計年度 (2020年3月31日) | |
繰延税金資産 | |
未払事業所税 | 3,274千円 |
未払事業税 | 5,026 |
賞与引当金 | 56,135 |
未払費用 | 9,500 |
減価償却超過額 | 4,088 |
投資有価証券評価損 | 10,157 |
関係会社株式評価損 | 61,390 |
税務上の繰越欠損金(注)2 | 30,421 |
その他 | 6,421 |
繰延税金資産小計 税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)2 | 186,416 △30,421 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △72,355 |
評価性引当額小計(注)1 | △102,777 |
繰延税金資産合計 | 83,639 |
繰延税金負債 | |
その他有価証券評価差額金 | △5,325 |
繰延税金負債合計 | △5,325 |
繰延税金資産の純額 | 78,314 |
(注)1.評価性引当額の変動の主な理由は、税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額の減少であります。
(注)2.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
1年以内 (千円) | 1年超 2年以内 (千円) | 2年超 3年以内 (千円) | 3年超 4年以内 (千円) | 4年超 5年以内 (千円) | 5年超 (千円) | 合計 (千円) | |
税務上の繰越欠損金(※) | 491 | 6,492 | - | 866 | 1,225 | 21,346 | 30,421 |
評価性引当額 | △491 | △6,492 | - | △866 | △1,225 | △21,346 | △30,421 |
繰延税金資産 | - | - | - | - | - | - | - |
(※) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
当連結会計年度 (2020年3月31日) | |
法定実効税率 | 30.6% |
(調整) 住民税均等割 役員賞与引当金 | 0.6 1.9 |
評価性引当額の増減 | △13.6 |
のれん償却 持分法投資損益 | 2.6 △1.3 |
その他 | 0.2 |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 21.0 |
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
当社は、将来資本金が1億円超となり、外形標準課税適用法人となる予定であります。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、従来の34.6%から30.6%に変更しております。
なお、この税率変更による影響額は軽微であります。