有価証券報告書-第108期(令和1年12月1日-令和2年11月30日)

(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(繰延税金資産)

	前連結会計年度 (2019年11月30日)	当連結会計年度 (2020年11月30日)
たな卸資産評価損	615百万円	631百万円
一括償却資産	95百万円	75百万円
未払事業税	154百万円	40百万円
貸倒引当金	105百万円	90百万円
退職給付に係る負債	97百万円	98百万円
繰越欠損金	128百万円	460百万円
たな卸資産、固定資産未実現利益	2,205百万円	1,533百万円
会員権評価損	42百万円	43百万円
投資有価証券評価損	322百万円	322百万円
その他	881百万円	745百万円
繰延税金資産 小計	4,648百万円	4,040百万円
評価性引当額 (注)1	△437百万円	△739百万円
繰延税金資産 合計	4,211百万円	3,301百万円

(繰延税金負債)

	前連結会計年度 (2019年11月30日)	当連結会計年度 (2020年11月30日)
固定資産圧縮積立金	△147百万円	△151百万円
その他有価証券評価差額金	△327百万円	△240百万円
在外子会社の減価償却不足額	△1,344百万円	△1,465百万円
その他	△520百万円	△847百万円
繰延税金負債 合計	△2,338百万円	△2,706百万円
繰延税金資産の純額	1,872百万円	595百万円

(注)1 評価性引当額が301百万円増加しております。この増加の主な内容は、連結子会社日本ハードメタル㈱において税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額を156百万円追加的に認識したことに伴うものであります。
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前連結会計年度 (2019年11月30日)	当連結会計年度 (2020年11月30日)
法定実効税率	30.1%	30.6%
(調整)
交際費等永久に損金に 算入されない項目	0.3%	0.4%
受取配当金等永久に益金に 算入されない項目	△0.1%	△0.1%
住民税均等割額	0.2%	0.5%
在外子会社との税率の差異	△2.2%	△3.7%
のれん償却額	0.8%	2.3%
未実現利益消去に係る 税効果調整差異	△0.8%	0.1%
評価性引当額の増減	0.1%	3.5%
米国税制改正による影響	△2.0%	―%
外国源泉税額	0.8%	1.7%
その他	0.8%	0.1%
税効果会計適用後の法人税等の 負担率	28.0%	35.4%