有価証券報告書-第154期(平成26年4月1日-平成27年3月31日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」及び「地方税法等の一部を改正する法律」が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、前事業年度の35.4%から、平成27年4月1日から開始する事業年度に解消が見込まれるものについては32.9%に、平成28年4月1日以降に開始する事業年度に解消が見込まれるものについては32.1%にそれぞれ変更しています。
その結果、繰延税金資産及び繰延税金負債の純額が1,913百万円、当事業年度に計上した法人税等調整額が182百万円減少し、その他有価証券評価差額金が1,731百万円増加しています。
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成26年3月31日) | 当事業年度 (平成27年3月31日) | |
繰延税金資産 | ||
未払賞与 | 3,127百万円 | 3,134百万円 |
退職給付引当金 | 3,895 | 5,380 |
役員退職慰労引当金 | 1,168 | 1,067 |
関係会社株式評価損 | 3,448 | 3,286 |
投資有価証券評価損 | 795 | 720 |
未払金 | 5,764 | ― |
その他 | 3,487 | 3,889 |
繰延税金資産小計 | 21,688 | 17,479 |
評価性引当額 | △11,743 | △4,902 |
繰延税金資産合計 | 9,945 | 12,577 |
繰延税金負債 | ||
固定資産圧縮積立金 | △2,305 | △2,021 |
退職給付信託設定益 | △11,384 | △10,317 |
その他有価証券評価差額金 | △14,501 | △16,747 |
その他 | △372 | △337 |
繰延税金負債合計 | △28,563 | △29,424 |
繰延税金資産(負債)の純額 | △18,618 | △16,847 |
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
前事業年度 (平成26年3月31日) | 当事業年度 (平成27年3月31日) | |
法定実効税率 | 37.8% | 35.4% |
(調整) | ||
交際費等永久に損金算入されない項目 | 4.0 | 21.5 |
受取配当等永久に益金算入されない 項目 | △21.4 | △24.8 |
評価性引当額の変動 | 62.4 | △18.5 |
税額控除 | △17.7 | △6.8 |
税率変更による影響 | 4.1 | △0.5 |
その他 | 2.1 | 0.8 |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 71.2 | 7.1 |
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」及び「地方税法等の一部を改正する法律」が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、前事業年度の35.4%から、平成27年4月1日から開始する事業年度に解消が見込まれるものについては32.9%に、平成28年4月1日以降に開始する事業年度に解消が見込まれるものについては32.1%にそれぞれ変更しています。
その結果、繰延税金資産及び繰延税金負債の純額が1,913百万円、当事業年度に計上した法人税等調整額が182百万円減少し、その他有価証券評価差額金が1,731百万円増加しています。