有価証券報告書-第84期(2024/04/01-2025/03/31)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前事業年度 (2024年3月31日)		当事業年度 (2025年3月31日)
繰延税金資産
賞与引当金	621百万円		502百万円
未払費用	246		132
未払事業税	127		82
前受収益	433		488
投資有価証券等	50		51
減価償却超過額等	72		73
貸倒引当金	570		1,277
関係会社株式	5,353		5,440
前払退職金等	985		870
一括償却資産	150		170
新株予約権	292		230
繰越欠損金	1,629		4,178
退職給付引当金	6		1
その他	718		784
繰延税金資産小計	11,261		14,283
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額	△522		△2,736
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額	△7,753		△8,543
評価性引当額小計	△8,275		△11,279
繰延税金資産合計	2,985		3,003
繰延税金負債
固定資産圧縮積立金	△560百万円		△576百万円
その他	△32		-
繰延税金負債合計	△593		△576
繰延税金資産負債(△)の純額 差引	2,391百万円		2,427百万円

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

	前事業年度 (2024年3月31日)		当事業年度 (2025年3月31日)
法定実効税率 (調整)	税引前当期純損失であるため、記載を省略しております。		30.5%
交際費等永久に損金に算入されない項目			120.9
受取配当金等永久に益金に算入されない項目			△1,387.4
住民税均等割			7.3
外国税額			458.7
評価性引当額			946.8
その他			△7.9
税効果会計適用後の法人税等負担率			168.9

3.法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理
当社は、グループ通算制度を適用しており、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)に従って、法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理並びに開示を行っております。
4.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(令和7年法律第13号)が2025年3月31日に国会で成立したことに伴い、2026年4月1日以後開始する事業年度より、「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。
これに伴い、2026年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.5%から31.4%に変更し計算しております。
この税率変更による影響は軽微であります。