有価証券報告書-第54期(平成26年4月1日-平成27年3月31日)
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する連結会計年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の35.3%から平成27年4月1日に開始する連結会計年度に解消が見込まれる一時差異については32.8%に、平成28年4月1日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異については、32.0%となります。
この税率変更により、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は90,115千円減少し、法人税等調整額が97,810千円増加、その他有価証券評価差額金が7,328千円増加、退職給付に係る調整累計額が367千円それぞれ増加しております。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前連結会計年度 (平成26年3月31日) | 当連結会計年度 (平成27年3月31日) | ||
繰延税金資産(流動) | |||
繰越欠損金 | 202,796千円 | 60,790千円 | |
賞与引当金 | 213,675 | 208,525 | |
未払事業税 | 276,612 | 54,716 | |
たな卸資産評価損 | 37,106 | 42,087 | |
事業再構築費用未払金 | 14,251 | - | |
減価償却超過額 | 16,084 | 12,917 | |
研究金型仕掛原価 | 13,117 | 13,436 | |
未実現利益消去 | 62,909 | 26,421 | |
その他 | 39,152 | 50,203 | |
繰延税金資産小計 | 875,705 | 469,098 | |
評価性引当額 | - | △7,124 | |
繰延税金資産合計 | 875,705 | 461,974 | |
繰延税金負債との相殺 | - | △23,085 | |
繰延税金資産の純額 | 875,705 | 438,888 | |
繰延税金負債(流動) | |||
未収還付事業税 | - | △18,632 | |
その他 | △1,158 | △4,567 | |
繰延税金負債合計 | △1,158 | △23,200 | |
繰延税金資産との相殺 | - | 23,085 | |
繰延税金負債の純額 | △1,158 | △114 | |
繰延税金資産(固定) | |||
繰越欠損金 | 297,407 | 362,562 | |
減価償却超過額 | 137,196 | 216,818 | |
固定資産減損損失 | 216,207 | 247,721 | |
投資有価証券評価損 | 102,802 | 93,155 | |
資産調整勘定 | 628,096 | 598,048 | |
非適格現物出資に伴う時価評価差額 | 318,835 | 288,916 | |
退職給付に係る負債 | 51,645 | 46,412 | |
繰越外国税額控除 | 38,519 | 38,045 | |
未実現損益消去 | 11,918 | 88,317 | |
その他 | 35,205 | 32,395 | |
繰延税金資産小計 | 1,837,835 | 2,012,394 | |
評価性引当額 | △967,206 | △1,068,530 | |
繰延税金資産合計 | 870,629 | 943,864 | |
繰延税金負債との相殺 | △123,964 | △395,925 | |
繰延税金資産の純額 | 746,664 | 547,939 | |
繰延税金負債(固定) | |||
その他有価証券評価差額金 | △35,966 | △70,765 | |
退職給付に係る資産 | - | △160,261 | |
在外子会社配当原資 | △116,725 | △122,942 | |
特別償却準備金 | - | △145,650 | |
その他 | - | △99,858 | |
繰延税金負債合計 | △152,692 | △599,479 | |
繰延税金資産との相殺 | 123,964 | 395,925 | |
繰延税金負債の純額 | △28,728 | △203,554 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前連結会計年度 (平成26年3月31日) | 当連結会計年度 (平成27年3月31日) | ||
法定実効税率 | 37.7% | 35.3% | |
(調整) | |||
評価性引当額 | △8.3 | 1.5 | |
海外税率差 | △1.4 | △5.4 | |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 1.2 | 1.0 | |
試験研究費の控除 | △1.1 | △1.6 | |
組織再編による影響 | 1.8 | △1.9 | |
その他 | △0.6 | 0.6 | |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 29.3 | 29.5 |
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する連結会計年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の35.3%から平成27年4月1日に開始する連結会計年度に解消が見込まれる一時差異については32.8%に、平成28年4月1日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異については、32.0%となります。
この税率変更により、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は90,115千円減少し、法人税等調整額が97,810千円増加、その他有価証券評価差額金が7,328千円増加、退職給付に係る調整累計額が367千円それぞれ増加しております。