有価証券報告書-第50期(2023/05/01-2024/04/30)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (2023年4月30日)		当連結会計年度 (2024年4月30日)
繰延税金資産
未払事業税	37,094	千円	10,595	千円
賞与引当金	34,467	千円	37,366	千円
返金負債	57,714	千円	42,743	千円
一括償却資産	4,139	千円	4,297	千円
棚卸資産評価損	6,581	千円	42,627	千円
貸倒引当金	-	千円	300,000	千円
繰越欠損金 (注)2	321,505	千円	489,773	千円
減価償却超過額	8,179	千円	5,927	千円
資産除去債務	15,371	千円	16,901	千円
長期前払費用	47,955	千円	38,548	千円
未実現利益	36,275	千円	35,000	千円
未払費用	116,758	千円	57,438	千円
土地	10,927	千円	10,927	千円
その他	10,158	千円	10,158	千円
小計	707,129	千円	1,102,306	千円
評価性引当額
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 (注)2	△320,094	千円	△489,773	千円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額	-	千円	△27,942	千円
評価性引当額小計 (注)1	△320,094	千円	△517,715	千円
繰延税金資産合計	387,034	千円	584,590	千円
繰延税金負債
未収還付事業税	△1,737	千円	△5,073	千円
返品資産	△22,719	千円	△16,999	千円
その他	-	千円	△207	千円
繰延税金負債合計	△24,456	千円	△22,280	千円
繰延税金資産純額	362,578	千円	562,309	千円

(注)1.評価性引当額が197,621千円増加しております。この増加の主な内容は、連結子会社YA-MAN U.S.A. LTD.の繰越欠損金に係る評価性引当額を追加的に認識したことによる増加156,424千円であります。
2.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2023年4月30日) (単位:千円)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	-	2,626	2,725	6,583	-	309,570	321,505
評価性引当額	-	△1,215	△2,725	△6,583	-	△309,570	△320,094
繰延税金資産(b)	-	1,410	-	-	-	-	1,410

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金321,505千円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産1,410千円を計上しております。当該繰延税金資産1,410千円は、連結子会社LABO WELL株式会社における税務上の繰越欠損金の残高11,981千円(法定実効税率を乗じた額)のうち、将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断した1,410千円について認識したものであります。
当連結会計年度(2024年4月30日) (単位:千円)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	2,627	2,725	6,583	-	-	477,837	489,773
評価性引当額	△2,627	△2,725	△6,583	-	-	△477,837	△489,773
繰延税金資産(b)	-	-	-	-	-	-	-

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金489,773千円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産を計上しておりません。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

	前連結会計年度 (2023年4月30日)		当連結会計年度 (2024年4月30日)
法定実効税率	30.6	%	30.6	%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	0.3	%	1.6	%
住民税均等割額	0.2	%	0.7	%
法人税額の税額控除	△2.0	%	△8.1	%
評価性引当額の増減	1.5	%	20.2	%
持分法による投資損失	2.4	%	16.9	%
その他	△0.0	%	△2.6	%
税効果会計適用後の法人税等の負担率	33.0	%	59.3	%