訂正有価証券報告書-第13期(令和3年4月1日-令和4年3月31日)
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
※ 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の内訳
(前連結会計年度) (百万円)
(a)繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた金額であります。
(当連結会計年度) (百万円)
(b)繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた金額であります。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
3.法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理
当社及び一部の連結子会社は、当連結会計年度中に「所得税法等の一部を改正する法律」(令和2年法律第8号)において創設されたグループ通算制度の承認申請を行い、翌連結会計年度からグループ通算制度を適用することとなったため、法人税及び地方法人税に係る税効果会計に関する会計処理及び開示については、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)を当連結会計年度末から適用しております。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前連結会計年度 (2021年3月31日) | 当連結会計年度 (2022年3月31日) | ||
繰延税金資産 | |||
退職給付に係る負債 | 19,799百万円 | 19,523百万円 | |
未払事業税 | 1,448 | 1,389 | |
未払費用 | 2,966 | 1,326 | |
投資有価証券 | 1,155 | 1,725 | |
賞与引当金 | 3,654 | 3,597 | |
減価償却費 | 4,469 | 3,993 | |
減損損失 | 1,507 | 2,399 | |
未実現利益 | 824 | 775 | |
繰越欠損金※ | 3,694 | 3,754 | |
その他 | 9,217 | 9,531 | |
繰延税金資産小計 | 48,737 | 48,015 | |
繰越欠損金に係る評価性引当額※ | △3,396 | △3,548 | |
将来減算一時差異に係る評価性引当額 | △4,969 | △5,192 | |
評価性引当額小計 | △8,366 | △8,741 | |
繰延税金資産合計 | 40,371 | 39,274 | |
繰延税金負債 | |||
固定資産圧縮積立金 | △7,077 | △6,964 | |
その他有価証券評価差額金 | △14,667 | △15,740 | |
退職給付に係る資産 | △7,839 | △7,612 | |
子会社株式取得に伴う評価差額 | △3,675 | △3,191 | |
税務上の負債調整勘定 | △2,276 | △1,316 | |
その他 | △2,042 | △2,663 | |
繰延税金負債合計 | △37,579 | △37,489 | |
繰延税金資産の純額 | 2,791 | 1,784 |
※ 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の内訳
(前連結会計年度) (百万円)
1年以内 | 1年超 2年以内 | 2年超 3年以内 | 3年超 4年以内 | 4年超 5年以内 | 5年超 | 合計 | |
繰越欠損金(a) | 96 | 123 | 91 | 68 | 1,213 | 2,100 | 3,694 |
評価性引当額 | 69 | 118 | 64 | 68 | 1,194 | 1,880 | 3,396 |
繰延税金資産 | 27 | 5 | 26 | - | 18 | 219 | 297 |
(a)繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた金額であります。
(当連結会計年度) (百万円)
1年以内 | 1年超 2年以内 | 2年超 3年以内 | 3年超 4年以内 | 4年超 5年以内 | 5年超 | 合計 | |
繰越欠損金(b) | 161 | 199 | 85 | 1,237 | 675 | 1,395 | 3,754 |
評価性引当額 | 101 | 182 | 85 | 1,227 | 568 | 1,383 | 3,548 |
繰延税金資産 | 59 | 16 | - | 10 | 106 | 12 | 205 |
(b)繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた金額であります。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前連結会計年度 (2021年3月31日) | 当連結会計年度 (2022年3月31日) | ||
法定実効税率 | 30.6% | 30.6% | |
(調整) | |||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.6 | 0.4 | |
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △0.0 | △0.1 | |
住民税均等割 | 0.3 | 0.2 | |
試験研究費等の税額控除 | △1.8 | △2.4 | |
評価性引当額の増減 | 1.2 | △0.3 | |
関係会社株式売却損益の連結修正 | 0.6 | △0.9 | |
その他 | 0.6 | 0.6 | |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 32.1 | 28.1 |
3.法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理
当社及び一部の連結子会社は、当連結会計年度中に「所得税法等の一部を改正する法律」(令和2年法律第8号)において創設されたグループ通算制度の承認申請を行い、翌連結会計年度からグループ通算制度を適用することとなったため、法人税及び地方法人税に係る税効果会計に関する会計処理及び開示については、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)を当連結会計年度末から適用しております。